ব্যক্তিগত আয়করের প্রধান উপাদান। ব্যক্তিগত আয়করের সাধারণ বৈশিষ্ট্য

2025 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2025-01-24 13:12

মূল্য সংযোজন কর রাশিয়ান ফেডারেশনে সবচেয়ে সাধারণ হিসাবে বিবেচিত হয়৷ যা আশ্চর্যজনক নয়: এটি সাধারণ নাগরিক - ব্যক্তিদের অনেক আয় থেকে দেওয়া হয়। নিবন্ধে আমরা ব্যক্তিগত আয়করের প্রধান উপাদানগুলি বিবেচনা করব, আমরা তাদের বৈশিষ্ট্যগুলি উপস্থাপন করব। ট্যাক্স কোডের কোন নিবন্ধগুলি তাদের নিয়ন্ত্রণ করে তা বের করা যাক৷

কর সম্পর্কে

আসুন ব্যক্তিগত আয়করের সারমর্ম, উদ্দেশ্য, এই করের মূল উপাদানগুলি বিবেচনা করা শুরু করা যাক।

নাম থেকেই বোঝা যাচ্ছে, এই ট্যাক্স পেমেন্ট ব্যক্তিগত আয়ের সম্পূর্ণ স্পেকট্রামের সাপেক্ষে। ব্যক্তিগত আয়কর নিজেই সরাসরি প্রকৃতির। রাশিয়ায়, এটি একটি ফেডারেল ট্যাক্স। অর্থাৎ, এটি জাতীয় কোষাগারে যায়, আঞ্চলিক নয়, স্থানীয় কোষাগারে নয়।

ট্যাক্স কোডের দ্বিতীয় অংশটি 01.01.2009 সাল থেকে এটিকে নিয়ন্ত্রিত করার প্রধান আইনী আদর্শিক আইন। এই সেকেন্ড. 8 "ফেডারেল ট্যাক্স", Ch. 23 "NDFL"।

এখানে করদাতারা ব্যক্তি। প্রথমত, রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স বাসিন্দারা। এছাড়াও, ব্যক্তিগত আয়কর এমন ব্যক্তিদের দ্বারা দেওয়া হয় যারা রাজ্যের কর বাসিন্দা নয়, কিন্তুরাশিয়ায় আয় উপার্জন। আয়কর প্রদান থেকে সম্পূর্ণ অব্যাহতিপ্রাপ্ত নাগরিকদের একটি তালিকাও চালু করা হয়েছে। এটি শিল্পে উপস্থাপিত হয়। 217 NK.

ব্যক্তিগত আয়করের জন্য ট্যাক্স বেস নিম্নরূপ:

• দাতার আয় নগদে তার কাছে স্থানান্তরিত হয়েছে।
• প্রদানকারীর কাছ থেকে প্রাপ্ত লাভ।
• বস্তুগত লাভ দ্বারা উপস্থাপিত আয়।
• কিছু সম্পত্তি নিষ্পত্তি করার অধিকার আকারে লাভ।

তুমি কি বলতে চাও?

ব্যক্তিগত আয়করের উপাদান বলতে কী বোঝায়? এগুলি হল নিম্নলিখিত উপাদানগুলি:

• করদাতা।
• করের বিষয়।
• কর সময়কাল।
• কর বেস।
• করের হার।
• কর কর্তন।
• ব্যক্তিগত আয়কর গণনা।
• কর প্রদান।
• রিপোর্টিং।

ব্যক্তিগত আয়করের উপরোক্ত প্রতিটি উপাদানকে আরও বিস্তারিতভাবে বিশ্লেষণ করা হবে।

করদাতা

এই আইটেমটি শিল্প দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়৷ 207 রাশিয়ান এনকে। ব্যক্তিগত আয়করদাতাদের সম্পর্কে এখানে যা উপস্থাপন করা হয়েছে তা হল:

1. রাশিয়ান ফেডারেশনের কর বাসিন্দা সকল ব্যক্তি।
2. ব্যক্তিরা যারা রাশিয়ান ট্যাক্সের বাসিন্দা হিসাবে বিবেচিত নয়, কিন্তু রাশিয়ান ফেডারেশনের অঞ্চলে তাদের আয়ের উৎস রয়েছে৷

ব্যক্তিগত আয়করের এই উপাদানটি মোকাবেলা করতে, আপনাকে অবশ্যই একজন করের বাসিন্দার সংজ্ঞাও জমা দিতে হবে। এটি এমন একজন ব্যক্তি যিনি প্রকৃতপক্ষে বছরে কমপক্ষে 183 দিন রাশিয়ান অঞ্চলে থাকেন (অর্থাৎএকটানা 12 মাস ধরে চলতে থাকে)। যদি কোনো ব্যক্তি 6 মাসের কম সময়ের জন্য শিক্ষা বা চিকিত্সার উদ্দেশ্যে রাশিয়ান ফেডারেশন ছেড়ে চলে যায় তবে এই ধরনের সময়সীমা বাধাগ্রস্ত হয় না৷

এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে সরাসরি ব্যয় করা সময় নির্বিশেষে, নিম্নলিখিত নাগরিকদের ট্যাক্স বাসিন্দা হিসাবে স্বীকৃত করা হবে:

• দেশীয় চাকরিজীবী।
• রাশিয়ান রাষ্ট্রীয় কর্তৃপক্ষ এবং স্থানীয় স্ব-সরকার কাঠামোর কর্মচারীরা, রাশিয়ান ফেডারেশনের বাইরে ডিউটিতে কাজ করতে বাধ্য হয়৷

করের বিষয়

ব্যক্তিগত আয়করের আরেকটি উপাদান। এটি পৃথক করদাতারা যে আয় পান তা বোঝায়। এটি নিম্নলিখিত উপায়ে প্রকাশ করা যেতে পারে:

• রাশিয়ান ফেডারেশন এবং রাশিয়ান রাজ্যের বাইরে অবস্থিত লাভজনক উত্স থেকে। যারা আইনিভাবে রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স রেসিডেন্ট হিসেবে কাজ করেন সেই ব্যক্তিদের সম্পর্কে।
• বিশেষভাবে রাশিয়ান ফেডারেশনে অবস্থিত লাভজনক উত্স থেকে। আমাদের দেশের আইনত ট্যাক্সের বাসিন্দা নয় এমন ব্যক্তিদের সম্পর্কে।

উপরের সবগুলো ট্যাক্স কোডের তিনটি প্রবন্ধ দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয় - 208, 209, 217।

করের ভিত্তি

ব্যক্তিগত আয়করের এই উপাদানটি কী? এখানে ট্যাক্স বেসটি করদাতার সমস্ত আয় হিসাবে বিবেচিত হয়, যা তিনি নগদ এবং প্রকার উভয় প্রকারে, বস্তুগত সুবিধার আকারে গ্রহণ করেছিলেন।

এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে এখানে করের ভিত্তি নির্দিষ্ট আয়ের উৎস দ্বারা নির্ধারিত হয়। সর্বোপরি, পরেরটির প্রত্যেকটির নিজস্ব ট্যাক্স রয়েছেহার।

13% হারের সাপেক্ষে সেই আয়গুলির জন্য, করের ভিত্তি হল এই আয়গুলির আর্থিক মূল্য, যা কর কর্তনের পরিমাণ দ্বারা হ্রাস করা হয়।

বিভিন্ন করের হার সাপেক্ষে আয়ের জন্য, করের ভিত্তি হল কর কর্তনের পরিমাণ হ্রাস না করে আয়ের আর্থিক উপস্থাপনা৷

নিম্নলিখিত কেসগুলো আলাদা আলাদাভাবে দাঁড়ায়:

• লাভ প্রকারে।
• বস্তুগত সুবিধার মধ্যে প্রকাশিত আয় প্রাপ্তি।
• করের ভিত্তি বাধ্যতামূলক পেনশন বীমা চুক্তির অধীনে গণনা করা হয়।
• NB কোম্পানী এবং এন্টারপ্রাইজের বিষয়ে ইক্যুইটি অংশগ্রহণ থেকে আয়ের বিভাগের সাথে সম্পর্কিত।
• ফরোয়ার্ড লেনদেনের ক্ষেত্রে সিকিউরিটিজ এবং বিভিন্ন আর্থিক উপকরণের সাথে বিভিন্ন লেনদেনের জন্য ট্যাক্স বেস৷

উপরের সবকটি শিল্প দ্বারা নিয়ন্ত্রিত। গার্হস্থ্য ট্যাক্স কোডের 210-214।

কর সময়কাল

কর সময়কাল ব্যক্তিগত আয় করের একটি উপাদান। এই ক্ষেত্রে, এটি ক্যালেন্ডার বছর। উপাদান শিল্প দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়. 216 ট্যাক্স কোড।

কর কর্তন

ব্যক্তিগত আয়করের আরেকটি মৌলিক উপাদান। কাটছাঁটের বিভিন্ন বিভাগ রয়েছে:

• মানক।
• সম্পত্তি।
• সামাজিক।
• পেশাদার।

নিয়ন্ত্রিত তাদের বিধান - শিল্প. 218-231 রাশিয়ান NK.

রাশিয়ান ফেডারেশনে উপরোক্ত সমস্ত ছাড় শুধুমাত্র এই ট্যাক্সের সাপেক্ষে আয়ের ক্ষেত্রে প্রাসঙ্গিক হবে13% এর হার। আসুন তাদের বিস্তারিত জেনে নেই।

স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন

স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশনের জন্য, সেগুলি আয়ের অর্থপ্রদানের উৎস একজন উইথহোল্ডিং এজেন্ট দ্বারা প্রদানকারীকে প্রদান করা হয়। পরেরটি করদাতা নিজেই নির্বাচিত হন - তিনি একটি উপযুক্ত আবেদন আঁকেন। এটি ডকুমেন্টেশন দ্বারা সমর্থিত যা একটি কর্তন পাওয়ার অধিকার নিশ্চিত করে৷

স্ট্যান্ডার্ড ট্যাক্স কর্তনের পরিমাণ 400 থেকে 3000 রুবেল পর্যন্ত হতে পারে। অর্থ প্রদানের কারণের উপর নির্ভর করে।

সামাজিক ছাড়

একজন রাশিয়ান নাগরিক যদি বর্তমান প্রতিবেদনের সময়কালে নিম্নলিখিতগুলির সাথে সম্পর্কিত ব্যয় বহন করে তবে ট্যাক্স সামাজিক কর্তনের অধিকারী:

• আর্থিক শর্তে দাতব্য সহায়তার বিধান।
• নগদ অনুদান প্রদানকারীর দ্বারা ধর্মীয় সংস্থাগুলিতে প্রদত্ত/প্রেরিত (শুধুমাত্র তাদের বিধিবদ্ধ কার্যকলাপের উদ্দেশ্যে)।
• শিক্ষা কেন্দ্র, প্রতিষ্ঠানে শিক্ষার জন্য অর্থ প্রদান।
• চিকিৎসার জন্য অর্থ প্রদান, প্রেসক্রিপশনের ওষুধ কেনা।

সম্পত্তি কাটছাঁট

একজন নাগরিকের নিম্নলিখিত ক্ষেত্রে সম্পত্তি ছাড় দাবি করার অধিকার রয়েছে:

• মালিকানার অধিকার দ্বারা তার সম্পত্তির বিক্রয়।
• আপনার নিজের বাড়ি তৈরির খরচ। অথবা একটি তৈরি বাড়ি কিনতে, রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে বসবাসের জন্য একটি অ্যাপার্টমেন্ট।

একই সময়ে, যে কোনো ধরনের বিক্রয়ের জন্য (রিপোর্টিং ট্যাক্সের সময়কালে) ছাড় দেওয়া হয়করদাতার সম্পত্তি - স্থাবর এবং অস্থাবর উভয়ই। এর (ডিডাকশন) আকার নিম্নলিখিতগুলির উপর নির্ভর করবে:

• যে সময়ের মধ্যে নাগরিক তার দ্বারা বিচ্ছিন্ন সম্পত্তির মালিক ছিলেন।
• এক ধরনের আদায়যোগ্য সম্পত্তি।

নিম্নলিখিত বৈচিত্রগুলি আইন দ্বারা অনুমোদিত:

• 3 বা তার বেশি বছরের জন্য যেকোনো ধরনের সম্পত্তির মালিকানা। বিক্রয়ের সময় করদাতা যা পেয়েছেন তার সমান পরিমাণে ছাড়টি উপস্থাপন করা হবে।
• 3 বছরের কম সময়ের জন্য সম্পত্তির মালিকানা। এখানে সীমাবদ্ধতা আছে। সম্পত্তির জন্য যদি এর পরিমাণ 1 মিলিয়ন রুবেল এবং অন্য কোনো সম্পত্তির জন্য 125 হাজার রুবেলের বেশি হয় তাহলে আপনি ছাড় দাবি করতে পারবেন না৷

স্বতন্ত্র উদ্যোক্তারা যে ক্ষেত্রে সম্পত্তি বিক্রি করেন, উদ্যোক্তা কার্যকলাপের সাথে এক বা অন্য উপায়ে এই ধরনের ছাড় পাওয়া যাবে না।

পেশাগত ছাড়

নিম্নলিখিত শ্রেণীর নাগরিকদের বিশেষ পেশাদার ছাড় পাওয়ার অধিকার রয়েছে:

• আইনগত সত্তা নিবন্ধন না করেই উদ্যোক্তাতায় নিয়োজিত ব্যক্তি।
• করদাতারা নাগরিক আইন চুক্তির ভিত্তিতে কাজ করছেন/সেবা প্রদান করছেন।
• করদাতারা যারা শিল্প ও সাহিত্যের কাজের সৃষ্টি/কর্মক্ষমতা/অন্যান্য ব্যবহারের জন্য, বৈজ্ঞানিক সাফল্য, আবিষ্কার, উদ্ভাবন বা শিল্প নকশা উপস্থাপনের জন্য রয়্যালটি পান।
• ব্যক্তিগত অনুশীলনে নোটারি।
• আইনজীবী যারাআইন অফিসের প্রতিষ্ঠাতা।
• রাশিয়ান ফেডারেশনের আইন দ্বারা অনুমোদিত পদ্ধতিতে ব্যক্তিগত অনুশীলনে নিযুক্ত অন্যান্য ব্যক্তি।

অনুসারে, তাদের কেবলমাত্র তাদের পেশাগত ক্রিয়াকলাপের সাথে সরাসরি সম্পর্কিত, নথিভুক্ত ব্যয়ের পরিমাণ অনুসারেই ছাড় দেওয়া হয়।

করের হার

আসুন ব্যক্তিগত আয়কর উপাদানের বৈশিষ্ট্য নিয়ে আলোচনা করা যাক। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, 13% হার প্রযোজ্য৷

কিন্তু ৩৫% হারও চালু করেছে। নিম্নলিখিত ব্যতিক্রমী ক্ষেত্রে এটি প্রাসঙ্গিক:

• বিভিন্ন পুরস্কার এবং জয়ের সমষ্টি। ক্ষেত্রে যখন এর মূল্য 2000 রুবেল অতিক্রম করে।
• স্বেচ্ছাসেবী বীমা চুক্তির অধীনে বীমা অর্থপ্রদান (প্রতিষ্ঠিত সীমা অতিক্রম করার ক্ষেত্রে)।
• ব্যাঙ্ক আমানতের সুদ আয় - শুধুমাত্র এমন পরিস্থিতিতে যেখানে আইন দ্বারা প্রতিষ্ঠিত সীমা অতিক্রম করা হয়৷ রুবেল আমানতের সুদ সংগ্রহের পুরো সময়ের জন্য বর্তমান পুনঃঅর্থায়ন হারে সেগুলি নির্ধারিত হয়। এই হার ভাসমান। বৈদেশিক মুদ্রা আমানতের ক্ষেত্রে, বর্ধিত কর প্রযোজ্য হয় যদি সেগুলির উপর সুদ 9%-এর বেশি হয়৷
• ধার করা তহবিল প্রাপ্তির ফলে এবং তাদের জন্য নির্ধারিত সীমা অতিক্রম করার ফলে সুদের উপর সঞ্চয়৷

30% এর হার রাশিয়ান ফেডারেশনের অনাবাসীদের জন্য বৈধ যারা রাশিয়ায় আয় পান৷

9% করের হার ইক্যুইটি অংশগ্রহণ (লভ্যাংশ) থেকে লাভের ক্ষেত্রে প্রাসঙ্গিক। আগে জারি করা বন্ধকী-সমর্থিত বন্ডের সুদের উপর 9% ট্যাক্সও রয়েছে2007-01-01, বন্ধকী কভারেজ সহ ট্রাস্ট ম্যানেজমেন্টের প্রতিষ্ঠাতাদের লাভ, 2007-01-01 এর আগে জারি করা একটি বন্ধকী অংশগ্রহণের শংসাপত্র কেনার ভিত্তিতে প্রাপ্ত।

উপরের সবগুলিও ট্যাক্স কোড দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়৷ এই ক্ষেত্রে, আর্টের দিকে মনোযোগ দেওয়া উচিত। 224.

করের হিসাব

এছাড়াও ব্যক্তিগত আয়করের অন্যতম প্রধান উপাদান। এই প্রেক্ষাপটে, পেমেন্টের পরিমাণটি প্রতিষ্ঠিত হারের সাথে সামঞ্জস্যপূর্ণ করের ভিত্তির অংশ হিসাবে বিবেচিত হয়। ব্যক্তিগত আয় করের মোট পরিমাণ ট্যাক্সের মেয়াদ শেষে করদাতার সমস্ত আয়ের (অর্থাৎ ট্যাক্স রিপোর্টিং সময়কালে যে মুনাফা পেয়েছেন) গণনা করা হবে।

ব্যক্তিগত আয়করের এই প্রধান উপাদান হিসাবে, এটি শিল্প দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়৷ রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের 225-228। ট্যাক্স আইন অতিরিক্তভাবে নিম্নলিখিত বৈশিষ্ট্যগুলিকে হাইলাইট করে:

• বিভিন্ন ট্যাক্স এজেন্টদের দ্বারা স্বতন্ত্র আয়কর গণনা।
• ব্যক্তির পৃথক গোষ্ঠীর দ্বারা আয়করের গণনা।
• নির্দিষ্ট ধরনের আয়ের জন্য ব্যক্তিগত আয়কর গণনা।

ব্যক্তিগত আয়কর প্রদান এবং রিপোর্টিং

আমরা ব্যক্তিগত আয়করের মূল উপাদানগুলিকে চিহ্নিত করতে থাকি। শেষ দুটি যা পরস্পর সংযুক্ত থাকে - অর্থপ্রদান এবং প্রতিবেদন।

কর এজেন্টদের অবশ্যই ব্যক্তিগত আয় করের পরিমাণ অবশ্যই পাঠাতে হবে যেদিন তারা আয় প্রদানের জন্য ব্যাঙ্ক থেকে নগদ পাবেন বা যেদিন আয় করদাতার ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে পাঠানো হবে।

দাতার নিবন্ধনের জায়গায় ব্যক্তিদের পৃথক গোষ্ঠী আয়কর প্রদান করে। করবেনএটি বছরের 15 জুলাইয়ের পরে প্রয়োজনীয় নয়, যা অবিলম্বে রিপোর্টিং অনুসরণ করে। আইনটি উল্লেখ করেছে যে করদাতাদের এই ধরনের গোষ্ঠীর দ্বারা অগ্রিম অর্থ প্রদান করা হবে ফেডারেল ট্যাক্স পরিষেবার বিজ্ঞপ্তির ভিত্তিতে:

• জানুয়ারি থেকে জুন পর্যন্ত। চলতি বছরের ১৫ জুলাইয়ের পরে নয়। অগ্রিম অর্থপ্রদানের জন্য মোট বার্ষিক পরিমাণের 1/2 এর ক্ষেত্রে।
• জুলাই থেকে সেপ্টেম্বর পর্যন্ত। চলতি বছরের ১৫ অক্টোবরের পরে নয়। অগ্রিম অর্থপ্রদানের মোট বার্ষিক পরিমাণের 1/4 সংক্রান্ত।
• অক্টোবর থেকে ডিসেম্বর পর্যন্ত। রিপোর্টিং বছরের পরবর্তী বছরের 15 জানুয়ারির পরে নয়। গত বছরের অগ্রিম অর্থপ্রদানের 1/4 সংক্রান্ত।

যদি করদাতা আয় পান, যার অর্থ প্রদানের পরে কর এজেন্ট করের পরিমাণ আটকে রাখেন না, তাহলে তিনি ব্যক্তিগত আয়কর দুটি পেমেন্টে এবং সমান শেয়ারে প্রদান করেন:

• প্রথম ডিডাকশন। ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস দ্বারা ট্যাক্স প্রদানের প্রয়োজনীয়তার নোটিশ প্রাপ্তির তারিখ থেকে 30 ক্যালেন্ডার দিনের পরে নয়।
• সেকেন্ড ডিডাকশন। রিপোর্টিং বছরে ব্যক্তিগত আয়কর প্রদানের প্রথম মুহূর্ত থেকে 30 ক্যালেন্ডার দিনের পরে নয়।

প্রতিবেদন বছরের পরের বছরের ৩০ এপ্রিলের পরে নয়, নিম্নলিখিত করদাতারা ট্যাক্স রিটার্ন জমা দেন:

• স্বতন্ত্র অর্থ প্রদানকারীদের পৃথক বিভাগ।
• নির্দিষ্ট আয় বিভাগের সাথে সম্পর্কিত ব্যক্তি।

এই সব শিল্প দ্বারা স্বাভাবিক করা হয়. রাশিয়ান ট্যাক্স আইনের 228।

ব্যক্তিগত আয়কর উপাদানের অবৈধ মান

আপনিও এরকম একটি সংজ্ঞা খুঁজে পেতে পারেন। যদিও এটি আমাদের বিশ্লেষণ করা বিভাগগুলির সাথে ব্যঞ্জনাপূর্ণ, তবে তাদের সাথে এর কোন মিল নেই। ত্রুটি "অবৈধঅ্যাকাউন্টিং প্রোগ্রামে ট্যাক্স ইলেকট্রনিক রিপোর্টিং তৈরি করার সময় 2-এনডিএফএল-এ উপাদানটির মান ঘটতে পারে৷ উদাহরণস্বরূপ, "আইনি করদাতা" অ্যাপ্লিকেশনে অতিরিক্ত স্থানগুলির জন্য বিশদ পরীক্ষা করে, ফর্মটি পুনরায় পূরণ করে এটি ঠিক করা সহজ। লাইন।

শেষে

আমরা ব্যক্তিগত আয়করের মূল উপাদানগুলি বিশ্লেষণ করেছি যা এই করের সারাংশকে চিহ্নিত করে৷ এর প্রদানকারীরা, যেমন সংক্ষেপে দেখা যায়, ব্যক্তিরা, করের উদ্দেশ্য হল তাদের আয়। ট্যাক্সের নির্দেশিত উপাদানগুলির প্রতিটি রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডের পৃথক বিধান দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়৷