ভ্যাট। জার্মানিতে কর কি? ভ্যাট ফেরত

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2024-01-02 13:50

জার্মানি ইউরোপীয় ইউনিয়নের সবচেয়ে ধনী দেশ। প্রতি বছর এটি বিপুল সংখ্যক বিনিয়োগকারীকে আকর্ষণ করে। জার্মানির বিনিয়োগ আকর্ষণের অন্যতম প্রধান কারণ হল এর কর ব্যবস্থা৷ জার্মানিতে কী কী ট্যাক্স দিতে হবে, সেইসাথে তাদের সমস্ত বৈশিষ্ট্য বিবেচনা করে, সারা বিশ্ব থেকে বিনিয়োগকারীরা ফেডারেল রিপাবলিক অফ জার্মানির অঞ্চলে তাদের ব্যবসায়িক কার্যক্রম স্থাপন করছে৷ জার্মানিতে তিন ধরনের ট্যাক্স পাওয়া যায়:

• আয়কর;
• করগুলি লেনদেন নয়;
• সম্পত্তি কর।

লেনদেন কর

জার্মান করের এই বিভাগটি অনেক মনোযোগের দাবি রাখে৷ লেনদেন কর দুই প্রকার। প্রথম প্রকার মূল্য সংযোজন কর এবং দ্বিতীয় প্রকার সম্পত্তি কর।

জার্মানিতে ভ্যাট কম বা বেশি নয়৷ ইউরোপের ভূখণ্ডে এমন দেশ রয়েছে যেখানে মূল্য সংযোজন কর জার্মানির তুলনায় কম এবং যেগুলির হার জার্মানির চেয়ে বেশি৷

সম্পত্তি ক্রয়ের জন্য করের হার আলাদা করা হয়। অঞ্চলের উপর নির্ভর করে তাদের গড় আকার গড়ে চার থেকে পাঁচ শতাংশের মধ্যে। বার্লিনে সর্বোচ্চ করের হার রয়েছে- ছয় শতাংশ পরিমাণে।

মূল্য সংযোজন কর

ইউরোপীয় ইউনিয়নের বেশিরভাগ দেশের মতো জার্মানিতে ভ্যাট তিনটি হারে জড়িত:

1. কমানো হয়েছে।
2. শূন্য।
3. বেসিক।

বেস রেট হল 19 শতাংশ, যেখানে হ্রাস করা হার হল 7 শতাংশ৷

রপ্তানি মূল্য সংযোজন কর শূন্য হারে গণনা করা হয়। যে ক্ষেত্রে ওয়েবিল এবং চালানে বিক্রেতা পণ্যের মূল্য নির্দেশ করে, মূল্য সংযোজন কর বিবেচনায় নিয়ে, ক্রেতা তার দেশে ফিরে আসার পরে ভ্যাট ফেরত দিতে পারেন। ফেডারেল রিপাবলিক অফ জার্মানিতে প্র্যাকটিস করা ডাক্তার এবং বীমা এজেন্টরাও মূল্য সংযোজন কর প্রদান থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত৷

জার্মানিতে হ্রাসকৃত ভ্যাট হার জার্মানির শুল্ক অঞ্চলে আমদানি করা প্রয়োজনীয় পণ্য, খাদ্য (পানীয় ব্যতীত) প্রযোজ্য। এছাড়া হোটেল ও ক্যাটারিং প্রতিষ্ঠানগুলো পণ্যের মোট মূল্যের সাত শতাংশ মূল্য সংযোজন কর প্রদান করে। মূল্য সংযোজন করের মূল হার অন্য সব ক্ষেত্রে প্রযোজ্য। জার্মানিতে রিয়েল এস্টেটের উপরও ঊনিশ শতাংশ হারে ভ্যাট নেওয়া হয়৷

পরোক্ষ কর প্রদানের প্রক্রিয়া, যা মূল্য সংযোজন কর, এবং জার্মানিতে তাদের পরিমাণ, ইউরোপীয় ইউনিয়নের অন্যান্য দেশের মতো, 2006 সালের নির্দেশিকা 112-এ গৃহীত EU নিয়ম দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়বছর।

আয়কর

জার্মানিতে, আয়কর প্রদানের একটি সীমিত এবং সীমাহীন বাধ্যবাধকতা রয়েছে৷ প্রথম বিভাগে রয়েছে জার্মানির উৎস থেকে আয়, এবং দ্বিতীয়টি - বিশ্বব্যাপী অর্জিত আয়। সীমিত দায়বদ্ধতা সহ করদাতাদের মধ্যে রয়েছে জার্মান বাসিন্দা যারা অলাভজনক সংস্থা, রাষ্ট্র মালিকানার প্রতিষ্ঠান, সেইসাথে ফেডারেল রিপাবলিক অফ জার্মানির ভূখণ্ডে স্থায়ী স্থাপনা ছাড়া বিদেশী উদ্যোগ৷

2008 সাল থেকে, করের হার উল্লেখযোগ্যভাবে হ্রাস পেয়েছে - 25 থেকে 15 শতাংশে। এখন কার্যকর হার প্রায় 30 শতাংশ, যেহেতু করদাতাকে রাজ্যের বাজেটে অতিরিক্ত সাড়ে পাঁচ শতাংশ অবদান দিতে বাধ্য করা হয়, সেইসাথে মিউনিসিপ্যাল ট্যাক্স, যা বিভিন্ন রাজ্যে চৌদ্দ থেকে সতের শতাংশের মধ্যে হতে পারে।

জার্মানির ফেডারেল রিপাবলিক এ কীভাবে ভ্যালু অ্যাডেড ট্যাক্স দেওয়া হয়

এই ধরনের পরোক্ষ কর অবশ্যই মাসিক দিতে হবে। বিক্রেতাকে সেই দিনই বাজেটে প্রয়োজনীয় পরিমাণ অর্থ স্থানান্তর করতে হবে যেদিন সে ক্রেতাকে চালান পাঠিয়েছে।

একবার একটি এন্টারপ্রাইজ রেজিস্টারে প্রবেশ করানো হলে, এটিকে অবশ্যই দুই বছরের মধ্যে দেশের কর কর্তৃপক্ষের কাছে মূল্য সংযোজন করের পরিমাণ সংক্রান্ত প্রাথমিক ঘোষণা পাঠাতে হবে। রাষ্ট্রের ত্রিশ দিনের মধ্যে ঘোষণা দাখিলের সময়সীমা বাড়ানোর অধিকার রয়েছে। কোম্পানি মূল্য সংযোজন কর প্রদানের সমস্ত তথ্য সরবরাহ করতে বাধ্যপ্রতি বছর শেষে।

আমদানি মূল্য সংযোজন কর

এমন কিছু কোম্পানি আছে যারা আইনিভাবে জার্মানিতে ভ্যাট দিতে পারে না৷ আমদানির উপর জার্মানিতে ভ্যাটের পরিমাণ প্রয়োগকৃত হারের উপর নির্ভর করে৷ একবার আমদানিকৃত পণ্যগুলি জার্মান সীমান্ত অতিক্রম করে, সেগুলি ফেরত দেওয়া যায় না। ক্রেতা সমস্ত প্রয়োজনীয় কাস্টমস পেমেন্ট করার পরেই পণ্য তুলতে পারবেন:

• মূল্য যোগ কর;
• শুল্ক শুল্ক;
• আবগারি কর (যদি প্রয়োজন হয়)।

আমদানি ভ্যাটের হিসাব

জার্মানিতে আমদানির উপর ভ্যাটের পরিমাণ পণ্যের শুল্ক মূল্যের পাশাপাশি সীমান্তে প্রদত্ত সমস্ত শুল্ক এবং আবগারি শুল্কের উপর নির্ভর করে৷ আপনি নিম্নলিখিত সূত্র ব্যবহার করে ভ্যাট গণনা করতে পারেন:

R_VAT=(TC + P + A) / 100C_{VAT, যেখানে}

• R_{VAT – মূল্য সংযোজন কর;}
• TS – পণ্যের শুল্ক মূল্য;
• P - শুল্কের পরিমাণ;
• A – আবগারি পরিমাণ;
• СVAT _{– মূল্য সংযোজন করের হার।}

আমদানি মূল্য সংযোজন কর গণনার উদাহরণ

উৎপাদনের এক ইউনিটের মূল্য 100 ইউরো। মোট ৫০ হাজার ইউনিট আমদানি হয়েছে। শুল্ক সমস্ত পণ্যের মোট মূল্যের 0.15%। পণ্যটি এক্সাইজযোগ্য নয়৷

কোন হার প্রয়োগ করা হয়েছে তার উপর নির্ভর করে, ভ্যাটের পরিমাণ দুটি উপায়ে গণনা করা যেতে পারে।

বেস রেটে, জার্মানিতে ভ্যাট হল ৯৫১,৪২৫ ইউরো:

R_{VAT=(10050,000 + 10050,0000.0015) 0, 19=951,425 ইউরো।}

যদি পণ্যের উপর একটি হ্রাসকৃত হার প্রয়োগ করা হয়, তাহলে মূল্য সংযোজন করের পরিমাণ হবে 350,525 ইউরো:

R_{VAT=(10050,000 + 10050,0000.0015)0.07=350,525 ইউরো।}

রপ্তানি মূল্য সংযোজন কর

মূল্য সংযোজন কর যখন দেশ থেকে পণ্য রপ্তানি করা হয় 99% ক্ষেত্রে শূন্য শতাংশ করের হার প্রয়োগ করার সময় বাহিত হয়। যাইহোক, এমন কিছু ক্ষেত্রে রয়েছে যেখানে ক্রেতাকে কর দিতে হয়। উদাহরণস্বরূপ, একটি অনলাইন নিলামের মাধ্যমে পণ্য কেনার সময়।

ভ্যাট ছাড়াই সস্তায় পণ্য বিক্রি করার জন্য বিক্রেতার সাথে আলোচনা করা সম্ভব। তবে নিলামকে বাইপাস করে এটি করতে হবে। এই পরিস্থিতিতে, ক্রেতা লেনদেনের সমস্ত ঝুঁকি গ্রহণ করে৷

রপ্তানির উপর জার্মান ভ্যাট আমদানিতে ভ্যাট হিসাবে একই সূত্র ব্যবহার করে গণনা করা হয়৷

ভ্যাট ফেরত

জার্মানির একজন অনাবাসীর মূল্য সংযোজন কর প্রদানের জন্য ব্যয় করা অর্থ ফেরত দেওয়ার অধিকার রয়েছে৷ বিক্রেতা ফেরত জন্য দায়ী. সমস্যার সংখ্যা কমানোর জন্য, জার্মানিতে বিক্রেতারা তাদের বিক্রি করা পণ্যের মোট মূল্যের সাথে মূল্য সংযোজন কর যোগ করা বন্ধ করে দিয়েছে। এভাবে ক্রেতাকে টাকা ফেরত দিতে হবে না। সে শুধু কম বেতন দেয়। তবে একটি ব্যতিক্রম আছে - জার্মানিতে একটি গাড়ি কেনা৷

যদি ট্যাক্স ফেরত দিতে হয়, তা আবশ্যকমনে রাখবেন যে এটি ইউরোপীয় ইউনিয়নের অনাবাসী বা ইইউ নাগরিকের দ্বারা করা যেতে পারে যদি তার একটি অভ্যন্তরীণ ভ্যাট নম্বর থাকে৷

এছাড়া, মূল্য সংযোজন করের রিটার্ন হিসাবে প্রাপ্ত অর্থের শুল্কমুক্ত পরিমাণের উপর সীমাবদ্ধতার উল্লেখ করা উচিত। যদি আপনাকে অনেক টাকা ফেরত দিতে হয়, তাহলে ক্রেতাকে অবশ্যই শুল্ক দিতে হবে।

আয়কর

এই ধরনের ট্যাক্স জার্মানির বাসিন্দা এবং অনাবাসী উভয়ের দ্বারাই দেওয়া হয়৷ তাদের সকলেই ট্যাক্স ছাড়াও, এর পরিমাণের 5.5 শতাংশ অবদান রাখে।

জার্মানির বাসিন্দাদের সেই ব্যক্তি হিসাবে বিবেচনা করা হয় যাদের রাজ্যের ভূখণ্ডে রিয়েল এস্টেট রয়েছে বা ছয় মাস বা তার বেশি সময় ধরে দেশে থাকেন৷

বাজি হতে পারে:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%।

কিন্তু ট্যাক্সের পরিমাণ ভিন্ন হতে পারে যেটি এটি প্রযোজ্য সত্তার উপর নির্ভর করে (একক প্রদানকারী বা বিবাহিত দম্পতি)।

যদি একজন ব্যক্তি ট্যাক্স প্রদান করেন, তাহলে থ্রেশহোল্ডের পরিমাণ যথাক্রমে 14 শতাংশ, 23.97 শতাংশ এবং 42 শতাংশ করের হারের জন্য 13 হাজার 469 ইউরো, 52 হাজার 881 ইউরো এবং 250 হাজার 730 ইউরো। যদি আয় 250 হাজার 730 ইউরোর চিহ্ন অতিক্রম করে, তাহলে 45 শতাংশ হার প্রয়োগ করা হয়। ৮ হাজার ৩৫৪ ইউরো পর্যন্ত আয়ের ওপর ট্যাক্স নেই। বিবাহিত দম্পতিদের জন্য, থ্রেশহোল্ডের পরিমাণ দ্বিগুণ।

উৎসে কর

নিবাসীদের জন্য কার্যকর লভ্যাংশের হার26.36 শতাংশ, কিন্তু মনে রাখবেন যে হার 25 শতাংশ, এবং অন্য 5.5 শতাংশ একটি সংহতি অবদান৷

26.38 শতাংশ হার সরাসরি জার্মানির অনাবাসীদের জন্য প্রযোজ্য। একটি শূন্য করের হারও প্রদান করা যেতে পারে। এছাড়াও, অনাবাসিকদের তাদের প্রদত্ত করের 40 শতাংশ ফেরত দেওয়া হয়।

অনাবাসীদের রয়্যালটি 15.83 শতাংশ হারে ট্যাক্স করা হয়। ফেডারেল রিপাবলিক অফ জার্মানির বাসিন্দাদের জন্য রয়্যালটি করমুক্ত৷