ব্যালেন্স শীটে নগদ হল সবচেয়ে তরল সম্পদ বিভাগ

2025 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2025-01-24 13:12:34

নগদ যা পণ্য ও পরিষেবার বিক্রয়ের সাথে জড়িত সমস্ত সংস্থা তাদের কার্যক্রম পরিচালনা করে। বাজার সম্পর্কের শর্তে মুনাফা করা যে কোনও ব্যবসায়িক সংস্থার মূল লক্ষ্য। প্রাপ্ত অর্থ থেকে, সমস্ত বাজার অংশগ্রহণকারীদের অবশ্যই রাষ্ট্রের অনুকূলে ট্যাক্স ফি দিতে হবে। এবং এই পরিমাণের গণনার নির্ভুলতার জন্য সঠিক অ্যাকাউন্টিং এবং রিপোর্টিং প্রয়োজন। এই উদ্দেশ্যে, রিপোর্টিং নথির অনেকগুলি ফর্ম রয়েছে, যার মধ্যে একটি হল ব্যালেন্স শীট। এই নিবন্ধটি ব্যালেন্স শীটে তহবিলের প্রকার, নগদ এবং নগদ নগদ তহবিল, তাদের সমতুল্য, অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্ট, টেবিলের সারি, সেইসাথে বিশ্লেষণের কাজগুলির মতো বিষয়গুলি নিয়ে আলোচনা করে৷

ব্যালেন্স শীট সম্পর্কে কয়েকটি শব্দ

ব্যালেন্স শীট একটি প্রতিষ্ঠানের সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ রিপোর্টিং নথি। এটি কোম্পানির সমস্ত সম্পদ, তাদের গঠনের উত্স, অন্যান্য কোম্পানি এবং সরকারী সংস্থাগুলির প্রতি বাধ্যবাধকতা সম্পর্কে সংক্ষিপ্ত তথ্য প্রতিফলিত করে। তারআর্থিক বিবৃতিগুলির ফর্ম নং 1 নামেও পরিচিত। একটি টেবিলের আকারে উপস্থাপিত, এটি দুটি কলামে বিভক্ত - সম্পদ এবং দায়। প্রথম অংশে কোম্পানির সমস্ত সম্পত্তি এবং বিনিয়োগ রয়েছে, আর্থিক শর্তে প্রকাশ করা হয়, অর্থাৎ সংস্থার সম্পদ। দ্বিতীয় অংশে এই সম্পত্তির জন্য তহবিল কোথা থেকে এসেছে সে সম্পর্কে তথ্য রয়েছে - ইক্যুইটি, রিজার্ভ, অর্থনৈতিক প্রক্রিয়ায় অন্যান্য অংশগ্রহণকারীদের দীর্ঘমেয়াদী এবং স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতা। এই নিবন্ধটি ব্যালেন্স শীট নগদ উপর ফোকাস করা হবে. এই লাইনটি ব্যালেন্স শীট সম্পদকে বোঝায়, যথা তার দ্বিতীয় বিভাগে - বর্তমান সম্পদ। একই অংশে আরও বেশ কিছু ধরনের সম্পত্তি রয়েছে।

অ্যাসেটে কি আছে

ব্যালেন্স শীটে নগদ শুধুমাত্র সম্পদের অংশ। একই কলামে, কোম্পানির অর্থের পাশে, নিম্নলিখিত ধরণের মানগুলি তালিকাভুক্ত করা হয়েছে: স্থায়ী সম্পদ এবং সম্পদ যার কোনও উপাদান নেই, নির্মাণাধীন বস্তু, অন্যান্য সংস্থায় আর্থিক বিনিয়োগ এবং আয় তহবিল, বিলম্বিত ট্যাক্স সম্পদ, উত্পাদনে ব্যবহৃত কাঁচামাল, সংস্থার জন্য জামানতের জন্য উপকরণ, উৎপাদিত পণ্য, অন্যান্য কোম্পানির ঋণ, অর্জিত মূল্যবান জিনিসের উপর ভ্যাট এবং তারলতার বিভিন্ন মাত্রার অন্যান্য ধরণের সম্পত্তি। ব্যালেন্স শীটে নগদ এখন পর্যন্ত সম্পদের সবচেয়ে তরল অংশ।

নগদ ব্যালেন্স বিশ্লেষণের কাজ

ব্যালেন্স শীটে নগদ শুধু একটি সংখ্যা নয়। এটি স্থিতিশীলতার গ্যারান্টিকোম্পানির ক্রিয়াকলাপ, এর ঋণ মেটানোর ক্ষমতা, সেইসাথে অভ্যন্তরীণ চাহিদা এবং উত্পাদন চক্রের জন্য সরবরাহ করা। একজন অর্থনীতিবিদ এবং হিসাবরক্ষকের জন্য, বিশ্লেষণ পরিচালনা করা এবং তহবিল গঠন করা কাজের একটি অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ অংশ। এর সম্পূর্ণতা এবং নির্ভরযোগ্যতা আরও অনেকগুলি ক্রিয়া, পরিচালনার সিদ্ধান্তের জন্য, সেইসাথে আর্থিক প্রতিষ্ঠান, ব্যাঙ্ক, আমানতকারী, স্পনসর এবং অন্যান্যদের জন্য বহিরাগত ব্যবহারকারীদের জন্য প্রয়োজনীয়৷

নগদ অ্যাকাউন্টের অবস্থার বিশ্লেষণের অর্থ হল আর্থিক প্রবাহের টার্নওভার পর্যবেক্ষণ, সঞ্চালনের সময়, অ্যাকাউন্টে সর্বোত্তম পরিমাণ তরল তহবিল নির্ধারণ, আসন্ন আর্থিক চক্রের পূর্বাভাস, বাজেট প্রণয়ন এবং বিতরণ।

যেসব অ্যাকাউন্টের জন্য সম্পদ রাখা হয়

সমস্ত বাস্তব পণ্য এবং অস্পষ্ট সম্পদ অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টে হিসাব করা হয় যা বিশেষভাবে প্রতিটি নির্দিষ্ট বিভাগের তহবিল, সম্পত্তি বা লেনদেনের জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। অ্যাকাউন্টের কোড নম্বরিং রাশিয়ান ফেডারেশনের অঞ্চলে অপারেটিং সমস্ত কোম্পানির জন্য একই, এবং অ্যাকাউন্টের চার্টে সেট করা আছে। সংস্থার ব্যালেন্স শীট সম্পদে নগদ BU অ্যাকাউন্টগুলির নিম্নলিখিত তালিকা ব্যবহার করার জন্য হিসাব করা হয়:

• 01 - স্থায়ী সম্পদ - একটি অ্যাকাউন্ট যা ব্যবসায়িক কার্যকলাপে 12 মাসেরও বেশি সময় ধরে ব্যবহৃত সম্পদ প্রতিফলিত করে৷
• 04 - অস্পষ্ট সম্পদ - এমন সম্পত্তি যার কোনো বস্তুগত রূপ নেই (উদাহরণস্বরূপ, একটি পেটেন্ট বা সফ্টওয়্যার)।
• 10 - উপকরণ - সবকিছু যা উৎপাদন প্রক্রিয়ায় ব্যবহৃত হয়বা ব্যবস্থাপনা কার্যক্রম।
• 43 - তৈরি পণ্য - যা ইতিমধ্যে গুদামে বিক্রির জন্য অপেক্ষা করছে৷
• 45 - পাঠানো পণ্য - যে পণ্যগুলি বিক্রি হয়েছে কিন্তু এখনও অর্থ প্রদান করা হয়নি৷
• 50 - নগদ - প্রতিষ্ঠানের প্রয়োজনের জন্য নগদ এবং বেতন, সেইসাথে গ্রাহকদের কাছ থেকে রসিদ।
• 51 - সেটেলমেন্টের জন্য ব্যবহৃত অ্যাকাউন্ট, বিভিন্ন প্রয়োজনে প্রতিষ্ঠানের অর্থ।
• 52 - রুবেল পদে বৈদেশিক মুদ্রা অ্যাকাউন্টে টাকা।
• 55 - আর্থিক প্রতিষ্ঠানে বিশেষ অ্যাকাউন্ট, যেমন আমানত।
• 57 - ট্রানজিটে স্থানান্তর - বিশেষ পরিষেবার মাধ্যমে পাঠানো তহবিল, কিন্তু এখনও সংস্থার কাছে পৌঁছায়নি৷
• 58 - শেয়ারে বিনিয়োগ, অন্যান্য কোম্পানির অনুমোদিত মূলধন এবং তহবিলের অন্যান্য লাভজনক প্লেসমেন্ট।

এই সমস্ত অ্যাকাউন্ট সক্রিয়, অর্থাৎ, ডেবিট আয়, ক্রেডিট - ব্যয় প্রতিফলিত করে। এগুলোকে ইনভেন্টরিও বলা হয়। এই নামের অর্থ হল এই তহবিলের উপস্থিতি বা অনুপস্থিতি জায় চলাকালীন পরীক্ষা করা যেতে পারে।

1 ফর্মের লাইন

যদি কোম্পানী সরলীকৃত কর ব্যবস্থায় থাকে (এটি "সরলীকৃত"ও হয়), অ্যাকাউন্ট 51, 50, 52, 55 এবং 57 এ অবস্থিত সমস্ত তহবিলের সামগ্রিকতা লাইন 1250 এর ডেবিটে প্রতিফলিত হয় ব্যালেন্স শীট অর্থাৎ, বছরের 31 ডিসেম্বর পর্যন্ত মোট অর্থের মধ্যে নগদ ব্যালেন্স, কারেন্সি এবং সেটেলমেন্ট অ্যাকাউন্ট, বিশেষ উদ্দেশ্য অ্যাকাউন্ট, সেইসাথে ট্রানজিটে স্থানান্তর অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। যদি টাকা একটি ব্যাংকে জমা অ্যাকাউন্টে রাখা হয় এবং কোম্পানির আয়ের একটি নির্দিষ্ট শতাংশ নিয়ে আসে, এটিএকটি আর্থিক বিনিয়োগ হিসাবে প্রতিফলিত। ব্যালেন্স শীটে, এগুলি 1170 বা 1240 নম্বরের লাইন।

যদি একটি সংস্থা সাধারণ কর ব্যবস্থা ব্যবহার করে, তবে তার ব্যালেন্স শীটে একটি সামান্য ভিন্ন লাইন নম্বর থাকে৷ তারপর ব্যালেন্স শীটে কোম্পানির তহবিল 260 লাইনে প্রতিফলিত হবে। সংগৃহীত সুদের সাথে স্বল্পমেয়াদী আমানত - 250 লাইনে এবং দীর্ঘমেয়াদী - 140।

কারেন্ট অ্যাকাউন্টে টাকা

বর্তমান অ্যাকাউন্টে তহবিল প্রাপ্তি এবং নিষ্পত্তির সাথে সম্পর্কিত প্রক্রিয়াগুলি প্রতিফলিত করার জন্য, সংস্থাগুলি অ্যাকাউন্ট 51 ব্যবহার করে। অ্যাকাউন্টটি সক্রিয়, এটি অ্যাকাউন্টের অ্যাকাউন্টিং চার্টের অন্যান্য কয়েকটি অ্যাকাউন্টের সাথে সঙ্গতিপূর্ণ হতে পারে। সুতরাং, তহবিল প্রাপ্তির সাথে ক্রিয়াকলাপগুলি পরিচালনা করার সময়, অ্যাকাউন্টিং নিম্নলিখিত প্ল্যান অ্যাকাউন্টগুলির ক্রেডিট সহ অ্যাকাউন্ট 51-এর ডেবিটের চিঠিপত্রকে প্রতিফলিত করে:

• 50 - ক্যাশ ডেস্ক থেকে সেটেলমেন্ট অ্যাকাউন্টে নগদ জমা।
• 62 - ক্রেতাদের কাছ থেকে পণ্য বা পরিষেবার জন্য অর্থের রসিদ।
• 90.1 - রাজস্ব প্রতিফলন।
• 91.1 - উপকরণ, তহবিল এবং অন্যান্য সম্পদ বিক্রির ক্ষেত্রে সংস্থাটি যে অর্থ পেয়েছে তার প্রতিফলন যা মূলত ব্যবসার মূল লাইনে বিক্রি করার উদ্দেশ্যে ছিল না।
• 66 - স্বল্পমেয়াদী ঋণ।
• 67 - দীর্ঘমেয়াদী ঋণ পাচ্ছেন।
• 55 - বিশেষ অ্যাকাউন্টের ব্যালেন্স সেটেলমেন্ট অ্যাকাউন্টে জমা করা।
• 76 - একজন দেনাদার থেকে ঋণ গ্রহণ।
• 78 - ক্লায়েন্ট দ্বারা ঘাটতি পরিশোধ।

একটি বর্তমান অ্যাকাউন্ট থেকে অর্থ ব্যয় করার সময়, নিম্নলিখিত চিঠিপত্র ব্যবহার করা হয়, যেখানে 51টি অ্যাকাউন্ট রয়েছেক্রেডিট এবং ডেবিটে তালিকাভুক্ত কোডগুলি প্রতিফলিত হয়:

• 50 - বর্তমান অ্যাকাউন্ট থেকে ক্যাশিয়ারের কাছে অর্থ উত্তোলন, উদাহরণস্বরূপ, বেতন প্রদানের জন্য।
• 60 - প্রতিপক্ষ এবং ঠিকাদারদের পণ্য ও পরিষেবার জন্য অর্থপ্রদান৷
• 68 - রাজ্যে কর, শুল্ক, অন্যান্য ফি প্রদান।
• 91.2 - ঋণের সুদের জন্য ব্যাঙ্কের সাথে নিষ্পত্তি৷
• 67 - দীর্ঘমেয়াদী ঋণ প্রদান।
• 66 - স্বল্পমেয়াদী ঋণ প্রদান।
• 69 - কর্মীদের জন্য সামাজিক তহবিলে অর্থপ্রদান৷
• 58 - আর্থিক বিনিয়োগ।
• 76 - প্রদেয় অ্যাকাউন্টের অর্থপ্রদান।

অপারেশনগুলি চালানোর জন্য, কোম্পানি নিম্নলিখিত নথিগুলির সাথে তার নিষ্পত্তি অ্যাকাউন্ট পরিষেবা প্রদান করে: একটি নগদ জমার ঘোষণা, ইস্যু করার জন্য একটি নগদ রসিদ, একটি অর্থপ্রদানের আদেশ বা, যদি প্রতিপক্ষ অর্থের অনুরোধ করে, একটি দাবি. কিছু ক্ষেত্রে, ব্যাঙ্ক নিজে থেকে তহবিল বন্ধ করে দেয়। উদাহরণস্বরূপ, যদি প্রাসঙ্গিক সরকারী পরিষেবা থেকে ট্যাক্স ধার বন্ধ করার জন্য একটি অনুরোধ প্রাপ্ত হয়।

সংস্থার ক্যাশ ডেস্কের বিষয়বস্তু

ব্যালেন্সে থাকা নগদ শুধুমাত্র ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট নয়, নগদ রেজিস্টারের বিষয়বস্তুও। এগুলিকে সঠিকভাবে হিসাব করা, লিখিত এবং গ্রহণ করা, অঙ্কন করা এবং অ্যাকাউন্টিং বিশ্লেষণে প্রতিফলিত করা দরকার। BU প্ল্যানের অ্যাকাউন্টগুলির নিম্নলিখিত চিঠিপত্র নগদ ডেস্কে প্রাপ্তির পরে ব্যবহার করা হয়, যেখানে 50টি অ্যাকাউন্ট ডেবিটে প্রতিফলিত হয় এবং ক্রেডিট-এ নীচে তালিকাভুক্ত হয়:

• 51 - নিষ্পত্তি অ্যাকাউন্ট থেকে রসিদ;
• 71 - দায়বদ্ধ ব্যক্তিদের কাছ থেকে ফেরত;
• 66 - স্বল্পমেয়াদী ঋণ;
• 55 - ভর্তিএকটি বিশেষ অ্যাকাউন্ট থেকে ক্যাশিয়ারের কাছে তহবিল;
• 90.1 - পোস্টিং প্রক্রিয়া।

নগদ রেজিস্টার থেকে ব্যয় নিম্নলিখিত চিঠিপত্র দ্বারা জারি করা হয়, যেখানে পঞ্চাশতম অ্যাকাউন্ট ক্রেডিট এবং ডেবিটে প্রতিফলিত হয় - নিম্নলিখিত কোডগুলি:

• 70 - কর্মচারীদের বেতন প্রদান;
• 71 - হিসাবরক্ষককে তহবিল প্রদান;
• 26 - পরিবারের প্রয়োজন নগদে প্রদান;
• 51 - ব্যাঙ্কে নগদ জমা দেওয়ার ঘোষণা;
• 66 - ক্যাশ রেজিস্টার থেকে একটি স্বল্পমেয়াদী ঋণ পরিশোধ।

নগদ ডেস্ক থেকে তহবিল জমা এবং উত্তোলনের জন্য সমস্ত লেনদেন নথিভুক্ত: নগদ রসিদ এবং ডেবিট অর্ডার, নগদ অবদানের জন্য একটি ঘোষণা, একটি রসিদ, একটি ক্যাশিয়ার চেক৷

নগদ রিপোর্টিং

ব্যালেন্স শীট ছাড়াও, সংস্থাকে অবশ্যই অন্যান্য ফর্মের নথি আঁকতে হবে যাতে এটি ইনকামিং এবং আউটগোয়িং ফান্ডের রিপোর্ট করে৷ এই ধরনের নথিগুলির মধ্যে রয়েছে: ব্যালেন্স শীটের পরিশিষ্ট, আয় বিবরণী, নগদ বই, নগদ প্রবাহ বিবৃতি, ক্রয় ও বিক্রয়ের বই। এই সমস্ত নথি রিপোর্টিং সময়ের শেষে হিসাবরক্ষক দ্বারা সংকলিত হয়। কিছু ক্ষেত্রে, অন্তর্বর্তী সময়ের মধ্যে রিপোর্ট করার প্রয়োজন হয়। যদি মেয়াদ শেষ হয় বর্তমান বছরের 31 ডিসেম্বর, তাহলে 15 জানুয়ারির পরে প্রতিবেদন জমা দিতে হবে। মধ্যবর্তী সময়কাল - বছরের ত্রৈমাসিকের শেষ, অর্থাৎ 31 মার্চ, 30 জুন, 30 সেপ্টেম্বর। ত্রৈমাসিক প্রতিবেদনগুলি পিরিয়ড শেষ হওয়ার অর্ধেক মাসের পরে জমা দেওয়া হয় না৷

রিপোর্টিং ফর্মের সেট কোম্পানির কার্যক্রম, এর আর্থিক পরিস্থিতি, বাধ্যবাধকতা পূরণের ক্ষমতা সম্পর্কে ধারণা দেয়। যদি সংগঠন জমা না দেয়প্রতিবেদন করা, ভুল সময়ে বা ভুল তথ্যের সাথে এটি জমা দেওয়া, এটি জরিমানা, অনির্ধারিত ট্যাক্স অডিট, অ্যাকাউন্ট ব্লক করা, কার্যকলাপ নিষিদ্ধ, জোরপূর্বক দেউলিয়া প্রক্রিয়ার সাপেক্ষে হতে পারে। কিছু পরিস্থিতিতে, সংগঠনের নেতৃত্বের জন্য শাস্তি প্রদান করা হয় - অপরাধী এবং প্রশাসনিক।