লোনের সম্ভাব্য ক্ষতির বিধান: সংজ্ঞা, গঠন, কার্যাবলী এবং গণনা

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2023-12-17 10:20

ব্যাংক ঋণের পাঁচটি ভিন্ন শ্রেণী রয়েছে, গুণমানের দ্বারা আলাদা। এবং বিভিন্ন কারণে তাদের সবাইকে সময়মতো ফেরত দেওয়া হয় না। অতএব, ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য রিজার্ভ প্রয়োজন। যদি ঋণ পরিশোধ না করা হয়, তাহলে ব্যাংককে অর্থ প্রদান চালিয়ে যেতে হবে। যে জন্য একটি রিজার্ভ কি. যাইহোক, এটা কিভাবে গঠিত হয়, কিভাবে নিয়ন্ত্রিত হয়?

ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য রিজার্ভ তৈরি করা সমস্ত ব্যাঙ্ক এবং সংস্থাগুলির জন্য একটি বাধ্যতামূলক পদক্ষেপ যা এই ধরনের কার্যক্রম পরিচালনা করে৷ এই ধরনের কাজের জন্য প্রধান নিয়ন্ত্রক নথি হল 2004 সালের ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়ার রেগুলেশন নং 254-পি। এই নথিতে একটি সংযোজন আছে যা বাধ্যতামূলক। এটি 2010 সালের ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়া নং 2459-ইউ-এর নির্দেশ, যা ঋণের ঝুঁকি মূল্যায়ন নিয়ে উদ্বিগ্ন৷

আকার নির্দেশিকা

ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য প্রয়োজনীয় রিজার্ভের পরিমাণ নির্ধারণ করার জন্য, বিদ্যমান পোর্টফোলিও বিশ্লেষণ করা প্রয়োজন, এবং তারপর শ্রেণীবদ্ধ করাইতিমধ্যে ব্যাংক অফ রাশিয়া দ্বারা নির্দিষ্ট মানের মানদণ্ড অনুযায়ী ঋণ জারি করা হয়েছে। এই শ্রেণীবিভাগের পাঁচটি বিভাগের মধ্যে, মানদণ্ডের উপর নির্ভর করে, ঝুঁকির নিজস্ব স্তর রয়েছে। প্রথম বিভাগ - ঝুঁকিগুলি মানক, ফেরত না পাওয়ার কোনও বিপদ নেই এবং সেইজন্য রিজার্ভের পরিমাণের গণনায় শূন্য রয়েছে। দ্বিতীয় বিভাগে, ঝুঁকির পরিস্থিতিগুলি ইতিমধ্যেই মানহীন, কারণ 0.01 থেকে 0.2 পর্যন্ত রিটার্ন না করার গণনাকৃত ঝুঁকি। তাই, পরিমাণের 20% পর্যন্ত রিজার্ভ তৈরি করতে হবে।

তৃতীয় বিভাগ - লেনদেন সন্দেহজনক, ঝুঁকি 0.21-0.5, এবং রিজার্ভও বড় হওয়া উচিত - 21 থেকে 50 শতাংশ পর্যন্ত। 0.51 থেকে 0.99 পর্যন্ত খেলাপি হওয়ার ঝুঁকি সহ সমস্যা ঋণ চতুর্থ বিভাগে পড়ে এবং রিজার্ভ একশ শতাংশ পর্যন্ত বৃদ্ধি পায়। শেষ, পঞ্চম শ্রেণীতে, অপারেশনগুলি আক্ষরিকভাবে আশাহীনভাবে পরিচালিত হয়েছিল, সম্ভবত, পরিমাণটি ফেরত দেওয়া হবে না। অতএব, ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য রিজার্ভ 100% হওয়া উচিত। পেশাদার বিশ্লেষণের উপর ভিত্তি করে ব্যাঙ্ক বিশেষজ্ঞদের দ্বারা মূল্যায়ন করা হয়৷

মূল্যায়ন মানদণ্ড

প্রথমত, বিশেষজ্ঞরা যে ব্যক্তি ঋণ পেয়েছেন তার আর্থিক অবস্থার সমস্ত পরিবর্তন, সেইসাথে এই ঋণের পরিচর্যায় তার বিবেক বা অভাবকে বিশ্লেষণ করেন। যদি ঋণের প্রাপক আর্থিক অবস্থা এবং ঋণ পরিষেবা উভয় ক্ষেত্রেই ভাল কাজ করে, তাহলে খেলাপি হওয়ার ঝুঁকিগুলি মানসম্মত, আপনি শুধুমাত্র বলপ্রয়োগের ভয় পেতে পারেন৷

যদি, একটি ভাল আর্থিক পরিস্থিতির সাথে, একজন ব্যাঙ্ক ক্লায়েন্টের অর্থ পরিশোধে বাধা থাকে, অর্থাৎ, ঋণ পরিষেবা গড় হয়, তাহলে ঝুঁকিগুলি অ-মানক হয়ে যায়। এবং এটি ইতিমধ্যে জন্য রিজার্ভ গঠন করা প্রয়োজনসম্ভাব্য ঋণ ক্ষতি। যদি একজন আর্থিকভাবে সফল ব্যক্তি ঋণ পরিশোধের সাথে খুব খারাপ আচরণ করেন, তাহলে অপারেশনটি সন্দেহজনক বলে বিবেচিত হয়।

যখন একজন ব্যক্তির সমস্যা হয়

ঝুঁকি আনুপাতিকভাবে বৃদ্ধি পায়: গড় আর্থিক অবস্থান এবং ভাল ঋণ পরিষেবার সাথে, পরিস্থিতি এখনও মানহীন, এবং যদি এই ব্যক্তিটিও বিলম্বে অর্থ প্রদান করে, তার ক্রেডিট ইতিহাস সন্দেহজনক হয়ে ওঠে। এটিও ঘটে যে গড় আয়ের একজন ব্যক্তি ঋণ পরিশোধ করা বন্ধ করে দেন, তারপরে তার ইস্যুতে অপারেশন সমস্যাযুক্ত হয়ে যায়। এই ধরনের একটি পরিকল্পনার ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য রিজার্ভ গঠন পুরোদমে হওয়া উচিত।

ঠিক আছে, এবং শেষ বিকল্প: ব্যাঙ্ক যাকে ঋণ দিয়েছে তার আর্থিক অবস্থা খারাপ হয়ে গেছে, কিন্তু তিনি তার বিল পরিশোধের জন্য যথাসাধ্য চেষ্টা করছেন। সব একই, তার ঋণ অপারেশন সন্দেহজনক বলে মনে করা হয়. কে জানে কত তাড়াতাড়ি সে টাকা দিতে পারবে না? ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির বিধান অপরিহার্যভাবে গঠিত হয়। যদি এই ক্ষতিগ্রস্থ ব্যক্তি দীর্ঘ সময়ের জন্য পরিকল্পিত অংশ এবং পরিমাণের উপর সুদ প্রদান না করে তবে এটি একটি সমস্যাযুক্ত অপারেশন। কিন্তু যখন ক্লায়েন্ট একেবারেই অর্থপ্রদান বন্ধ করে দেয় এবং কিছুই তার আর্থিক অবস্থার সংশোধনের পূর্বাভাস দেয় না, তখন আশা করার কিছু নেই, এই অপারেশনটি আশাহীন।

গ্রুপ

আরভিপিএস (লোনের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য রিজার্ভ) বিশ্লেষণ এবং গঠনের জন্য, অনুরূপ মানদণ্ড (বেশিরভাগই নগণ্য) একটি একক পোর্টফোলিওতে একত্রিত করা হয়। এর নাম অনুমান করা কঠিন নয়। এটি সমজাতীয় ঋণের একটি গ্রুপ। এই ক্ষেত্রে, সমস্ত গণনা সহজেই করা যেতে পারেপোর্টফোলিও বিষয়বস্তু।

অনেক লোক লক্ষ্য করেন যে ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য একটি বিধান তৈরি করার প্রক্রিয়াটি বীমা রিজার্ভ তৈরির পদ্ধতির সাথে ঝুঁকি মূল্যায়নের মানদণ্ডের ক্ষেত্রে খুব মিল। ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়া দ্বারা সুপারিশকৃত ঝুঁকি এবং রিজার্ভের মানগুলি গাণিতিক পরিসংখ্যানের পদ্ধতি দ্বারা নির্ধারিত হয়৷

নর্ম এবং তাদের প্রয়োগ

ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়ার প্রদত্ত নথি অনুসারে সম্ভাব্য ঋণ ক্ষতির জন্য একটি রিজার্ভ তৈরি করা হয়েছে এবং এই উদ্দেশ্যে একটি একক পদ্ধতিও রয়েছে৷ এটি একটি স্থায়ী প্রক্রিয়া এবং এটি কখনই ভুলে যাওয়া উচিত নয়। এমনকি গতকালের রিজার্ভ মূল্যের আজকের সূচকগুলিকে অবশ্যই স্পষ্ট এবং সমন্বয় করতে হবে। এটি কারণ প্রধান মানদণ্ড যা বিবেচনায় নেওয়া হয় তা ক্রমাগত পরিবর্তিত হয়৷

প্রথমত, পুরানো ঋণ পরিশোধ করা হয় এবং নতুন ইস্যু করা হয়, এবং দ্বিতীয়ত, ঋণগ্রহীতাদের পরিস্থিতি পরিবর্তিত হয়, তাই তাদের ঋণের সাথে লেনদেন এক থেকে অন্য শ্রেণীতে অবাধে চলতে পারে। একই কারণে, রিজার্ভ রেট সামঞ্জস্য সাপেক্ষে, যদিও এটি নির্দিষ্ট এবং কম ঘন ঘন - ত্রৈমাসিক।

রিজার্ভ গঠনের উদাহরণ

রিজার্ভ রেট তৈরি এবং সামঞ্জস্য করার প্রক্রিয়ার জন্য বেশ কয়েকটি নিয়ম রয়েছে, তবে তাদের মধ্যে একটি প্রধান, যা রেগুলেশন নং 254-পি (চতুর্থ অধ্যায়) এ সেট করা হয়েছে। যদি একজন ঋণগ্রহীতার একাধিক ঋণ থাকে যা বিভিন্ন আনুমানিক গুণমান মান সহ ঋণ জমা করে, এই ক্ষেত্রে সমস্ত ঋণ সর্বনিম্ন মূল্যে মূল্যায়ন করা হয়। তদনুসারে, ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির বিধানও গণনা করা হয়৷

উদাহরণস্বরূপ, একজন ঋণগ্রহীতার দুটি ঋণ আছে,যা তিনি একটি সময়মত পরিশোধ করেন, এবং তারা সেই বিভাগের অন্তর্গত ছিল যখন আর্থিক পরিস্থিতি এবং ক্লায়েন্টের বাধ্যবাধকতার প্রতি মনোভাব উভয়ই বিবেকপূর্ণ, অর্থাৎ উভয়ই "ভাল"। যাইহোক, ঋণগ্রহীতা আরও একটি ঋণ নিয়ে নিজেকে বোঝায়। এবং প্রদত্ত তথ্য থেকে এটি পরিষ্কার হয়ে গেছে যে আর্থিক পরিস্থিতি আরও খারাপ হয়েছে৷

সুতরাং, নতুন ঋণকে ঝুঁকি বিভাগে "ভাল-মাঝারি" রেট দেওয়া হয়েছে "অ-মানক", এবং খেলাপি হওয়ার সম্ভাবনার জন্য ঋণের ক্ষতির জন্য একটি বিধান তৈরি করা প্রয়োজন৷ পরবর্তী ধাপ: দুটি বিদ্যমান ঋণ একই বিভাগে সরানো হয়েছে। এবং তারা একটি রিজার্ভ তৈরি করে। যদিও ঋণগ্রহীতা প্রথম দুটি ঋণ কোনো সমস্যা ছাড়াই এবং সময়মতো পরিশোধ করেছেন।

অন্যান্য নিয়ম

যদি ঋণগ্রহীতার কাছ থেকে অর্থ আদায় না করা হয়, তাহলে ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি প্রদান করা হয়, তবে এই অপারেশনের মূল্যায়নের ক্ষেত্রে অন্যান্য, সাধারণ ঋণগ্রহীতাদের জন্য একই নিয়ম প্রযোজ্য, অর্থাৎ, ঋণের ক্ষতির জন্য রিজার্ভ গঠন করা প্রয়োজন যখন ঝুঁকি দেখা দেয়। বন্ধক দ্বারা সুরক্ষিত পরিমাণগুলি অতিরিক্ত মানদণ্ড অনুসারে মূল্যায়ন করা হয়, যেহেতু বন্ধকের অধীনে থাকা সম্পত্তির মূল্যের পরিবর্তনের বিশ্লেষণ প্রয়োজন৷

আর্থিক লেনদেনগুলি যেগুলিকে বিলম্বিত অর্থ প্রদান করা হয় বা সম্পদ স্থানান্তর করার অনুমতি দেওয়া হয় সেগুলিকে অবশ্যই অতিরিক্ত রিজার্ভ গঠনের সাথে থাকতে হবে যা এই আর্থিক সম্পদের মূল্যের একশো শতাংশ কভার করবে৷ একটি সিন্ডিকেট ঋণ (যখন অনেক ঋণগ্রহীতা থাকে) এই সিন্ডিকেটের প্রতিটি সদস্যের সাথে সম্পর্কিত একটি রিজার্ভের গণনা প্রয়োজন। এই নিয়মগুলি 2012 সালে ব্যাংক অফ রাশিয়া দ্বারা সংযোজিত হয়েছিল(নির্দেশ নং 139-I)।

বীমা সম্পর্কে

ক্লায়েন্টের বীমা (অক্ষমতা, স্বাস্থ্য, জীবন, ইত্যাদি) কখনও কখনও এমন একটি সত্য হিসাবে বিবেচিত হয় যা রিজার্ভের মূল্যায়নকে প্রভাবিত করে এবং কখনও কখনও এটি বিবেচনায় নেওয়া হয় না। কারণ এখানে মাপকাঠি হল শুধুমাত্র বীমাকৃত ইভেন্টের ক্ষেত্রে ক্ষতিপূরণের পরিমাণ যা ব্যাঙ্কের কারণে হবে, সেইসাথে ঋণগ্রহীতার তার ঋণ পরিষেবা চালিয়ে যাওয়ার জন্য প্রয়োজনীয় পরিমাণের কভারেজের মাত্রা। সাধারণত।

যদি একটি বীমাকৃত ঘটনার ক্ষেত্রে ব্যাঙ্কের পাওনা পরিমাণ ক্লায়েন্টের এই ঋণকে কভার না করে, তবে ব্যাংক সম্ভাব্য রিজার্ভ হ্রাসে অবদান রাখার কারণ হিসাবে বীমার উপস্থিতিকে মোটেই বিবেচনা করে না। ঋণের ক্ষতি। এইভাবে, ডিফল্টভাবে সবচেয়ে খারাপ (পঞ্চম) বিভাগে অবিকল সেই পরিমাণগুলি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যা ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানগুলিতে জারি করা হয়, পরবর্তীতে লাইসেন্স থেকে বঞ্চিত হয়। সেইসাথে যাদের জন্য এই ঋণের সাথে সম্পর্ক নিশ্চিত করার কোন নথি নেই। এবং পঞ্চম শ্রেণীর জন্য, ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য রিজার্ভ মূলধন থেকে গঠিত হয়। এটা সহজ।

পোর্টফোলিও রিজার্ভ গঠন

এই অপারেশনগুলিতে বেশ কয়েকটি অপ্রীতিকর সূক্ষ্মতা রয়েছে যা মনে রাখা দরকার এবং বেশিরভাগ ক্ষেত্রেই তারা ঋণগ্রহীতাদের সাথে জড়িত যারা ব্যক্তি। দুটি বিভাগের উপর ভিত্তি করে ব্যক্তিদের ঋণের জন্য সঠিকভাবে রিজার্ভ গঠন করুন। প্রথম পোর্টফোলিও - সাধারণ ব্যক্তি এবং দ্বিতীয়টি - উদ্যোক্তারা। আরও, জারি করা ঋণগুলি জামানত দ্বারা সুরক্ষিত এবং অসুরক্ষিত ঋণের মধ্যে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়। অঙ্গীকার ভিন্ন হতে পারে: গাড়ি, রিয়েল এস্টেট, যে কোনোমূল্যবান সম্পত্তি। যে কোনো ঋণ সরল বিশ্বাসে পরিশোধ করা যেতে পারে, অর্থাৎ - সময়মত, বিলম্ব ছাড়াই, এবং খারাপ বিশ্বাসে - বিলম্বের সাথে।

এটি উপরে তালিকাভুক্ত মানদণ্ড যা সমজাতীয় ঋণের একটি পোর্টফোলিও গঠনকে প্রভাবিত করে। এটি ব্যবহারের জন্য খুব সুবিধাজনক: রিজার্ভ সম্পূর্ণরূপে পোর্টফোলিওর বিষয়বস্তু অনুসারে গণনা করা হয় এবং প্রতিটি ঋণ আলাদাভাবে বিশ্লেষণ করা হয় না। রেগুলেশন নং 254-P পছন্দের জন্য রিজার্ভ ডিডাকশনের পরিমাণ নির্ধারণ করে: সাধারণ ব্যক্তিদের জন্য একটি বিকল্প এবং উদ্যোক্তাদের জন্য দুটি বিকল্প।

একটি মান নির্বাচন করার জন্য মানদণ্ড

আপনি মানদণ্ডের ভিত্তিতে ঋণের সম্ভাব্য ক্ষতির জন্য একটি বিধান তৈরি করার জন্য মান নির্বাচন করতে পারেন। যা বন্ধকী ঋণ শ্রেণীবদ্ধ করতে ব্যাঙ্ক ব্যবহার করে। উদাহরণস্বরূপ, পোর্টফোলিও গঠনের সময়, স্বল্প-ঝুঁকির ঋণকে আলাদা ঋণে বরাদ্দ করুন। কিন্তু তা নির্ভর করে ব্যাংকের নীতির ওপর- কেউ কেউ বরাদ্দ দেন না। দ্বিতীয় মানদণ্ড যা সবসময় ব্যবহার করা হয় না তা হল যখন ছোট বিলম্ব সহ ঋণের একটি সম্পূর্ণ গ্রুপ, উদাহরণস্বরূপ, ত্রিশ দিন পর্যন্ত, একটি পোর্টফোলিওতে স্থাপন করা হয়। কিছু ব্যাঙ্ক তাদের মোটেও অপরাধ ছাড়াই ঋণের গ্রুপে অন্তর্ভুক্ত করে৷

সবচেয়ে গুরুত্বপূর্ণ বিষয় হল একটি রিজার্ভ তৈরির জন্য যে কোনো প্রয়োগ পদ্ধতি অবশ্যই স্থানীয় প্রবিধান দ্বারা স্থির করতে হবে। ব্যাঙ্কটি রাশিয়ার ব্যাঙ্কের প্রথম অনুরোধে এই সমস্ত বিষয়ে রিপোর্টিং প্রদান করে, যেখানে কথিত ঋণ ক্ষতির জন্য একটি রিজার্ভ তহবিল গঠনের পদ্ধতিগুলি প্রকাশ করা উচিত৷

কীভাবে ঋণের জন্য একটি বিধান করা যায়: প্রকার

ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের উপর ভিত্তি করে একটি রিজার্ভ গঠন করে2012 সালে ব্যাঙ্ক অফ রাশিয়ার রেগুলেশন নং 385-P দ্বারা অনুমোদিত অ্যাকাউন্টগুলির চার্ট৷ এইভাবে, এই পরিকল্পনা অনুসারে, ব্যাঙ্ক সাব-অ্যাকাউন্টের ঋণের আনুমানিক ক্ষতি সংরক্ষণ করে, যা একই অ্যাকাউন্টের জন্য খোলা হয় এবং যার উপর ঋণটি নিজেই নেওয়া হয়।

একই সময়ে, প্ল্যান থেকে অ্যাকাউন্ট ব্যবহার করে এবং ব্যাঙ্কের খরচ অ্যাকাউন্ট ডেবিট করে ঋণের ধরন দ্বারা বিশ্লেষণ প্রদান করা হয়। বিশুদ্ধভাবে প্রযুক্তিগতভাবে, এটি দেখা যাচ্ছে যে ব্যালেন্স শীটে একটি রিজার্ভ গঠনের মাধ্যমে সন্দেহজনক ঋণের পরিমাণ হ্রাস পেয়েছে। এবং পার্থক্যটি সময়ের সাথে সাথে আর্থিক ফলাফলের সাথে সমানভাবে বিতরণ করা হয়৷

প্রত্যাশিত ঋণের ক্ষতির জন্য ব্যবস্থা করা, ঝুঁকি মূল্যায়নের প্রক্রিয়ায় সরাসরি ব্যয়ের জন্য ঋণের ক্ষতি সমানভাবে বরাদ্দ করার জন্য ব্যাঙ্ককে অবশ্যই কাজ করতে হবে। সুতরাং, ঋণ পরিশোধ না হওয়ার ঝুঁকিগুলি পরিচালনা করা যেতে পারে।

পোর্টফোলিও ঝুঁকি

ক্রেডিট ঝুঁকি মূল্যায়ন গুণগত এবং পরিমাণগত পদে সঞ্চালিত হয়, একই সময়ে মূল্যায়নের বিশ্লেষণাত্মক পদ্ধতি, পরিসংখ্যানগত এবং সহগ ব্যবহার করা হয়। এই পদ্ধতির ব্যবহার লোন পোর্টফোলিওর ঝুঁকি কমাতে এবং এড়াতে সাহায্য করে।

বিশ্লেষণমূলক পদ্ধতি ব্যাঙ্কের ঝুঁকির মাত্রা মূল্যায়ন করে। এই কাজটি 2004 সালের ব্যাংক অফ রাশিয়ার রেগুলেশন নং 254-পি দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়, যা রিজার্ভ গঠনকে বোঝায় এবং জারি করা ঋণের শ্রেণীবিভাগের জন্য প্রদান করে। প্রতিটি লোন পোর্টফোলিওর ক্রেডিট ঝুঁকি অনুমোদিত মানদণ্ড অনুযায়ী ব্যাঙ্ক দ্বারা সরাসরি মূল্যায়ন করা হয়।

মূল্যায়ন মানদণ্ড

ঋণ গ্রহীতার আর্থিক অবস্থা পন্থা দ্বারা মূল্যায়ন করা হয়আন্তর্জাতিক এবং রাশিয়ান ব্যাঙ্কিং ব্যবস্থা উভয় ক্ষেত্রেই ব্যবহার করা হয়। ক্লায়েন্টের শুধুমাত্র মূল ঋণ শোধ করার ক্ষমতা নয়, ব্যাংকের অনুকূলে এই পরিমাণের সুদও, যেমন ঋণ চুক্তিতে নির্দেশিত হয়েছে, সেইসাথে সমস্ত কমিশন এবং অন্যান্য অর্থপ্রদান, মূল্যায়ন করা হয়, যা এর গুণমানকে চিহ্নিত করে। ঋণগ্রহীতার নিজের ঋণের পরিচর্যা। এটি পরীক্ষা করা হয় যে ক্লায়েন্টের কাছে এমন পরিমাণে উচ্চতর তরল এবং উচ্চ-মানের ঋণের জামানত রয়েছে যা ঋণের মূল পরিমাণ, চুক্তিতে উল্লেখিত সুদ, সেইসাথে সমান্তরাল অধিকার প্রয়োগের খরচের জন্য ক্ষতিপূরণ দেওয়ার জন্য যথেষ্ট। মূল ঋণ এবং এই পরিমাণের সুদের জন্য অতিরিক্ত অর্থপ্রদানের উপস্থিতি এবং তাদের সময়কালের একটি বিশ্লেষণ করা হয়। চুক্তির মেয়াদে ঋণের পুনঃনিবন্ধনের সংখ্যা সেট করা হয়েছে।