ঋণ ইস্যু করা: পোস্টিং, সুদ আহরণ

2025 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2025-01-24 13:12

ঋণ ইস্যু করার ক্ষমতা শুধুমাত্র ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের বিশেষাধিকার নয়। পর্যাপ্ত আর্থিক সংস্থান সহ যে কোনও সংস্থা এটি করতে পারে। কর্মীদের সফল কাজের জন্য উৎসাহিত করার জন্য এবং যোগ্য বিশেষজ্ঞদের আরও সহযোগিতার জন্য অনুপ্রাণিত করার জন্য প্রায়ই ঋণ জারি করা হয়। কম সুদের হারে ধার নেওয়ার ক্ষমতা এবং একটি সুবিধাজনক পরিশোধের সময়কালের জন্য জিজ্ঞাসা করার ক্ষমতা একজন নিয়োগকর্তার কাছ থেকে একটি কর্মচারীর কাছে আকর্ষণীয় করে তোলে৷

কীভাবে একটি ঋণ চুক্তি আঁকতে হয়

নিয়োগকর্তা এবং কর্মচারীর মধ্যে সম্পর্ক যারা ঋণে অর্থ গ্রহণ করে একটি ঋণ চুক্তির মাধ্যমে আনুষ্ঠানিক হয়। এটি প্রয়োজনীয় শর্তগুলিকে বানান করে:

• ঋণগ্রহীতাকে দেওয়া পরিমাণ।
• যে উদ্দেশ্যে ঋণ নেওয়া হয়েছে।
• ঋণের সুদ, কীভাবে এটি গণনা করা হয়।
• সুদ পরিশোধ এবং ঋণ পরিশোধের পদ্ধতি: নগদেপ্রতিষ্ঠানের ক্যাশ ডেস্কে বা ব্যক্তিগত আবেদনের ভিত্তিতে বেতনের কিছু অংশ আটকে রাখা।
• চুক্তির অধীনে ঋণগ্রহীতাকে তহবিল ইস্যু করার পদ্ধতি: ক্যাশ ডেস্ক থেকে নগদে বা একটি ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে স্থানান্তরের মাধ্যমে।
• শীঘ্র পরিশোধের সম্ভাবনা।
• অন্যান্য শর্ত।

আইন 173-FZ এর ভিত্তিতে, শুধুমাত্র ক্রেডিট সংস্থাগুলিরই অন্য রাজ্যের মুদ্রায় ঋণ এবং ক্রেডিট ইস্যু করার অধিকার রয়েছে৷ কাজের জায়গায়, একজন কর্মচারী শুধুমাত্র রুবেলে ঋণ পেতে পারেন। চুক্তিটি সুদের হার নির্দিষ্ট না করলে, রাশিয়ান ফেডারেশনের সিভিল কোডের 809 ধারার ভিত্তিতে, ডিফল্টরূপে, এটি পুনঃঅর্থায়ন হারের সমান নেওয়া হয়। যদি একজন কর্মচারীকে সুদ-মুক্ত ঋণ দেওয়া হয় তবে এটি অবশ্যই চুক্তিতে নির্দেশিত হবে।

অ্যাকাউন্টিংয়ে ঋণ প্রদানের জন্য প্রতিফলিত লেনদেন

জারি করা ঋণের জন্য, অ্যাকাউন্টিং এন্ট্রিগুলি চুক্তির শর্তাবলীর উপর নির্ভর করবে যার ভিত্তিতে ঋণ জারি করা হয়েছে৷ অ্যাকাউন্ট 58 বা 73 এ পোস্ট করা যেতে পারে। অ্যাকাউন্ট 58 আর্থিক বিনিয়োগকে বিবেচনা করে। আর্থিক বিনিয়োগ হিসাবে পরিমাণকে শ্রেণিবদ্ধ করার শর্তগুলির মধ্যে একটি হল ভবিষ্যতের আয় পাওয়ার সম্ভাবনা। এটা স্পষ্ট যে এই অ্যাকাউন্টে সুদ-মুক্ত ঋণ নেওয়া যাবে না। অতএব, এই অপারেশনটি প্রতিফলিত করার জন্য দুটি বিকল্প রয়েছে:

কর্মচারীদের জন্য জারি করা ঋণ। "আর্থিক বিনিয়োগ" অ্যাকাউন্টে পোস্ট করা।

ডেবিট	ক্রেডিট	নোট
58	৫০	নগদ রেজিস্টার থেকে নগদ পরিশোধ করা হয়েছে
58	51	বর্তমান অ্যাকাউন্টে অর্থ স্থানান্তরিত হয়েছে

2. সুদ-মুক্ত ঋণ জারি করা হয়েছে। অ্যাকাউন্টে পোস্টিং "মঞ্জুর করা ঋণের নিষ্পত্তি"।

ডেবিট	ক্রেডিট	নোট
73.1	৫০	নগদ রেজিস্টার থেকে নগদ পরিশোধ করা হয়েছে
73.1	51	বর্তমান অ্যাকাউন্টে অর্থ স্থানান্তরিত হয়েছে

কীভাবে ঋণের সুদ গণনা করবেন

রাশিয়ান ফেডারেশনের সিভিল কোডের 807 অনুচ্ছেদ অনুসারে, যেদিন ঋণ চুক্তি কার্যকর হবে সেই দিনটি হবে নগদ ডেস্ক থেকে নগদ জারি করা হবে বা ঋণের পরিমাণ অর্থপ্রদানের আদেশের মাধ্যমে কর্মচারীর কাছে স্থানান্তর করা হবে। নিষ্পত্তির হিসাব।

রাশিয়ান ফেডারেশনের সিভিল কোডের 191 ধারার উপর ভিত্তি করে, ক্রেডিট থেকে প্রাপ্ত অর্থ ব্যবহারের সময়কাল চুক্তি কার্যকর হওয়ার পরের দিন থেকে শুরু হয়। প্রতিটি ক্যালেন্ডার মাসের শেষ তারিখে যেটিতে একটি ঋণ জারি করা হয়, কর্মচারীকে দেওয়া ঋণের সুদ আহরণের এন্ট্রি অ্যাকাউন্টিং বিবৃতিতে প্রতিফলিত হয়৷

ডেবিট	ক্রেডিট	নোট
58	91	অন্য আয়ের জন্য ঋণের সুদ নেওয়া হয়েছে

কখন ঋণের সুদ আদায় শেষ হবে, আইনজীবী এবং হিসাবরক্ষকদের মধ্যে কোন ঐকমত্য নেই। সমস্যা হল প্রতিদিন সুদ চার্জ করতে হবে কিনা, ইনযেখানে পূর্ণ পরিশোধ ঘটেছে: ঋণগ্রহীতা ঋণের শেষ অংশ ক্যাশিয়ারকে পরিশোধ করেছেন বা বাকি অর্থের পুরো পরিমাণের জন্য মজুরিতে একটি কর্তন করা হয়েছে। এ বিষয়ে আইনে কোনো সুনির্দিষ্ট নির্দেশনা নেই। প্রশ্ন এবং মতবিরোধ এড়াতে, ঋণ চুক্তিতে এই মুহূর্তটি নির্দেশ করা ভাল৷

কীভাবে ঋণ পরিশোধ এবং সুদের পেমেন্ট রেকর্ড করবেন

সংস্থার নগদ ডেস্কে অর্থ জমা করা বা তাদের বর্তমান অ্যাকাউন্টে স্থানান্তর অবশ্যই সেই কর্মচারীর দ্বারা নির্ধারিত সময়সীমার মধ্যে করা উচিত যাকে ঋণ দেওয়া হয়েছিল। যে অ্যাকাউন্টগুলিতে জমা করা হয়েছিল তার ক্রেডিট করে পোস্ট করা হয়৷

ডেবিট	ক্রেডিট	নোট
58	৫০	টাকা ক্যাশিয়ারের কাছে জমা করা হয়েছে
58	51	বর্তমান অ্যাকাউন্টে অর্থ স্থানান্তরিত হয়েছে
58	70	ঋণ ও সুদ পরিশোধের জন্য বেতনের কিছু অংশ আটকে রাখা হয়েছে
73.1	৫০	একটি সুদ-মুক্ত ঋণের জন্য প্রতিদান ক্যাশিয়ারকে প্রদান করা হয়েছে
73.1	51	একটি সুদ-মুক্ত ঋণের পরিশোধের জন্য বর্তমান অ্যাকাউন্টে অর্থ স্থানান্তরিত হয়েছে
73.1	70	সুদবিহীন ঋণ পরিশোধ করতে বেতনের কিছু অংশ আটকে রাখা হয়েছে।

একটি মতামত রয়েছে যে ঋণের উপর ঋণ এবং মজুরি থেকে সুদ কাটা অসম্ভব। এটি শ্রম কোডের 137 অনুচ্ছেদের উপর ভিত্তি করে তৈরি করা হয়েছে, যা সম্ভাব্য সব ধরনের ছাড়ের তালিকা দেয়। তালিকা বন্ধ. অন্যান্য ফেডারেল আইন নির্দিষ্ট পে-রোল কর্তনের জন্য কিছু অতিরিক্ত ন্যায্যতা প্রদান করে, কিন্তু ঋণের কোনো পরিশোধের কথা কোথাও উল্লেখ নেই। বিষয়টি বিতর্কিত, সম্ভবত রাজ্য শ্রম পরিদর্শক এই ধরনের আটকে রাখার ক্ষেত্রে লঙ্ঘন খুঁজে পাবে। তা সত্ত্বেও, যদি সংস্থাটি বেতনের কিছু অংশ আটকে রেখে ঋণ পরিশোধ করার সিদ্ধান্ত নেয়, তবে এটি চুক্তিতে অন্তর্ভুক্ত করা এবং কর্মচারীর কাছ থেকে সম্মতির বিবৃতি নেওয়া প্রয়োজন।

একটি প্রতিষ্ঠানের প্রতিষ্ঠাতাকে ঋণ প্রদানের বৈশিষ্ট্য

তাত্ত্বিকভাবে, প্রতিষ্ঠাতাকে একটি ঋণ প্রদান করা ভিন্ন যে তিনি একজন কর্মচারী নন। অতএব, সুদ-মুক্ত ঋণ ইস্যু করার জন্য, বন্দোবস্তের একটি সেট কর্মীদের সাথে নয়, অন্যান্য দেনাদারদের সাথে ব্যবহার করা হয়। যদি প্রতিষ্ঠাতাকে একটি ঋণ জারি করা হয়, তাহলে এন্ট্রিগুলি এইরকম দেখাবে:

ডেবিট	ক্রেডিট	নোট
76	৫০	নগদ রেজিস্টার থেকে নগদ পরিশোধ করা হয়েছে
76	51	বর্তমান অ্যাকাউন্টে অর্থ স্থানান্তরিত হয়েছে

অভ্যাসে, প্রতিষ্ঠাতাকে একটি ঋণ প্রদান করা হল প্রতিষ্ঠান থেকে আপনার অর্থ উত্তোলনের একটি উপায়। 2016 পর্যন্ত, প্রতিষ্ঠাতাদের জন্য ঋণ জারি করা হয়েছিল সুদমুক্ত এবং কার্যত অপরিবর্তনীয়, তাদের উপর চুক্তিবারবার বাড়ানো হয়েছে, এর কোনো ফল হয়নি।

সুদের সঞ্চয় থেকে ঋণগ্রহীতার বস্তুগত সুবিধা কী

সুদ ছাড়া বা খুব কম হারে ঋণ ইস্যু করার ক্ষেত্রে, ঋণগ্রহীতার বৈষয়িক সুবিধার ধারণাটি সুদের অর্থপ্রদানে সঞ্চয়ের কারণে উদ্ভূত হয়। ট্যাক্স কোডের সংজ্ঞা অনুসারে, ঋণগ্রহীতা তার ঋণের সুদ কেন্দ্রীয় ব্যাংকের পুনঃঅর্থায়ন হারের 2/3-এর কম হলে বস্তুগত সুবিধা পান। আজ এটি 7.75%, এবং এর 2/3 5.16%। যদি ঋণগ্রহীতা এই হারের নিচে ঋণ নিয়ে থাকেন, উদাহরণস্বরূপ, বার্ষিক 3% হারে, তাহলে 5.16% এবং 3% এর মধ্যে পার্থক্যটি একটি বস্তুগত সুবিধা হিসাবে বিবেচিত হবে৷ একজন কর্মচারী যিনি সুদ-মুক্ত ঋণ পান তিনি বার্ষিক 5.16% থেকে উপকৃত হবেন। তিনি ৩৫% হারে আয়করের অধীন।

2016 এর আগে, রিডিম্পশনের সময় বস্তুগত সুবিধাগুলি গণনা করা হয়েছিল। যেদিন কর্মচারী অর্থের শেষ অংশটি ফেরত দেয় এবং তার বাধ্যবাধকতাগুলি সম্পূর্ণরূপে পূরণ করে, হিসাবরক্ষককে গণনা করতে হয় যে সে কত সুদ দেবে, পুনঃঅর্থায়ন হারের 2/3 এর উপর ভিত্তি করে, এটি থেকে প্রকৃত অর্থে প্রদত্ত সুদের পরিমাণ বিয়োগ করতে হবে। এবং পার্থক্য থেকে ব্যক্তিগত আয়করের 35% কেটে নিন। যেহেতু প্রতিষ্ঠাতারা ঋণ পরিশোধ করেননি, তাই পরিশোধের তারিখ আসেনি, ট্যাক্স নেওয়া হয়নি।

2016 সাল থেকে, ট্যাক্স কোডে করা পরিবর্তন অনুসারে উপাদানগত সুবিধা মাসিক গণনা করা হয়। আপনি যদি দীর্ঘ সময়ের জন্য সুদ-মুক্ত ঋণ পরিশোধ না করেন, তাহলে আপনাকে বস্তুগত সুবিধার উপর মাসিক ট্যাক্স দিতে হবে। প্রতিষ্ঠাতাদের জন্য, টাকা তোলার এই পদ্ধতিটি এখন কম আকর্ষণীয় হয়ে উঠছে।

যখন আপনি টাকা দিতে পারবেন নাব্যক্তিগত আয়কর

যদি কর্মচারী আবাসন কেনার জন্য ঋণ নিয়ে থাকেন তাহলে উপাদানগত সুবিধার পরিমাণ থেকে আপনাকে ব্যক্তিগত আয়কর দিতে হবে না। এই ক্ষেত্রে, ঋণ চুক্তিতে অবশ্যই উল্লেখ করা উচিত যে উদ্দেশ্যে ধার করা তহবিলগুলি ব্যয় করা হবে। একটি বাড়ি কেনার পরে, আপনাকে অবশ্যই নিয়োগকর্তাকে তহবিলের উদ্দেশ্যযুক্ত ব্যবহার নিশ্চিত করার নথি সরবরাহ করতে হবে। যদি বন্ধকী ঋণ সহ একজন কর্মচারী ব্যাঙ্কে বন্ধক পরিশোধের জন্য আরও ভাল সুদের হারে ঋণ নেয়, তবে ব্যক্তিগত আয়কর অবশ্যই আটকে রাখতে হবে, কারণ টাকা ধার করার আগে আবাসন কেনা হয়েছিল।

কীভাবে একটি ঋণ ইস্যু করা আয়কর এবং STS কে প্রভাবিত করে

ঋণ হিসাবে জারি করা অর্থের পরিমাণ আয়কর এবং সরলীকৃত কর ব্যবস্থার জন্য ট্যাক্স বেস নির্ধারণ করার সময় বিবেচনা করা খরচের পরিমাণে অন্তর্ভুক্ত করা যাবে না। যদি ঋণটি সুদের সাথে জারি করা হয়, তবে তাদের পরিমাণ অন্যান্য অ-পরিচালন আয় হিসাবে বেসে অন্তর্ভুক্ত করা হয় এবং এর উপর আয়কর ধার্য করা হয়।

একজন কর্মচারীর ঋণ মাফ করা

আইন একজন নিয়োগকর্তাকে একজন কর্মচারী-ঋণগ্রহীতার ঋণ বা বাকিটা ক্ষমা করার অনুমতি দেয়। কর্মচারীর একটি কঠিন আর্থিক পরিস্থিতি থাকলে এটি ঘটতে পারে। ঋণ ক্ষমার জন্য আবেদন করার দুটি উপায় রয়েছে:

1. লোন চুক্তিতে একটি অতিরিক্ত চুক্তি শেষ করুন।
2. একটি অনুদান চুক্তি তৈরি করুন।

যখন লোন ইস্যু করা হয়েছে এমন একজন কর্মচারীর কাছে ঋণ লিখে দেওয়ার সময়, "অন্যান্য আয় এবং ব্যয়" অ্যাকাউন্টের ডেবিটে এন্ট্রি করা হয়।

যেকোন ক্ষেত্রে, সম্পূর্ণঅপরিশোধিত ঋণের পরিমাণ ঋণগ্রহীতার আয় হয়ে যায় এবং এর থেকে 13% আয়কর আটকাতে হবে। কিন্তু দ্বিতীয় ক্ষেত্রে, 4000 রুবেল পরিমাণ। ট্যাক্স কোডের 217 অনুচ্ছেদে বলা হয়েছে যে 4,000 রুবেল পর্যন্ত মূল্যের উপহারের ভিত্তিতে কর থেকে ছাড় দেওয়া হবে। ব্যক্তিগত আয়কর নেই।

আয়করের জন্য, অপরিশোধিত ঋণের পরিমাণ ব্যয়ের জন্য দায়ী করা যাবে না এবং করের ভিত্তি হ্রাস করবে না। কিন্তু চুক্তির অধীনে ক্ষমা করা পরিমাণের জন্য বীমা প্রিমিয়াম চার্জ করতে হবে। দান করা পরিমাণের উপর বীমা প্রিমিয়াম চার্জ করা হয় না। তাই অনুদান চুক্তি করে কাজ করা উভয় পক্ষের জন্যই বেশি উপকারী৷