ইংল্যান্ডে ব্যক্তি এবং আইনি সত্তার জন্য ট্যাক্স। ইউকে ট্যাক্স সিস্টেম

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2023-12-17 10:20

ইংল্যান্ডে প্রধান কর হল আয়কর, সম্পত্তি কর, মূলধন লাভ কর, উত্তরাধিকার কর এবং ভ্যাট। এই করগুলির মধ্যে অনেকগুলি স্তরীভূত: উচ্চ আয়ের লোকেরা উচ্চ হার দেয়৷

যুক্তরাজ্যের কর ব্যবস্থা সমগ্র যুক্তরাজ্য জুড়ে প্রযোজ্য: ইংল্যান্ড, স্কটল্যান্ডে (কিছু পার্থক্য সহ), ওয়েলস, উত্তর আয়ারল্যান্ড এবং দ্বীপপুঞ্জ, আঞ্চলিক জলসীমায় আন্তর্জাতিক কোম্পানিগুলির তেল খনন প্ল্যাটফর্ম সহ। চ্যানেল দ্বীপপুঞ্জ, আইল অফ ম্যান এবং রিপাবলিক অফ আয়ারল্যান্ডের কর আইন যুক্তরাজ্যের চেয়ে আলাদা৷

কর বছর

ট্যাক্স রিপোর্টিং সময়ের তারিখগুলি একটি ক্যালেন্ডার বছরের 6 এপ্রিল থেকে পরবর্তী বছরের 5 এপ্রিল পর্যন্ত সেট করা হয়েছে৷ বর্তমান কর বছর 2019/20 হিসাবে নথিতে নির্দেশিত হয়েছে।

ট্যাক্স রেসিডেন্ট স্ট্যাটাস: কে ট্যাক্স দিতে হবে এবং কিভাবে

নিবাস নির্বিশেষে, সমস্ত ব্যক্তির আয়একক ট্যাক্স প্রগতিশীল স্কেলে কর আরোপ করা হয়েছে। ট্যাক্স রেসিডেন্সের স্ট্যাটাস নির্ধারণ করে যে কোন আয় একটি নির্দিষ্ট করের ট্যাক্স বেসে অন্তর্ভুক্ত করা উচিত।

একজন ব্যক্তির সমস্ত আয় - ট্যাক্স রেসিডেন্ট - যুক্তরাজ্যে কর দেওয়া হবে, দেশ নির্বিশেষে - আয়ের উৎস, দ্বৈত ট্যাক্সেশন প্রতিরোধের কনভেনশন দ্বারা প্রদত্ত সুবিধাগুলিকে বিবেচনায় নিয়ে৷ এই ধরনের কনভেনশনগুলি বেশিরভাগ দেশের সাথে ইংল্যান্ড স্বাক্ষর করেছে৷

অনাবাসীরা শুধুমাত্র রাজ্যের উৎস থেকে প্রাপ্ত আয়ের উপর ইংল্যান্ডের কোষাগারে কর প্রদান করে।

ট্যাক্স রেসিডেন্সি নির্ধারণ

নিম্নলিখিত শর্তগুলির মধ্যে একটি পূরণ করা হলে একজন ব্যক্তিকে করের উদ্দেশ্যে যুক্তরাজ্যের বাসিন্দা হিসাবে স্বীকৃত করা হয়:

• কর বছরে অন্তত ১৮৩ দিনের জন্য দেশের বাসিন্দা;
• যুক্তরাজ্যে একটি আবাসিক সম্পত্তি রয়েছে এবং এটিতে অন্তত 91 টানা দিন বসবাস করেছে, যার মধ্যে 30টি রিপোর্টিং ট্যাক্স বছরে হতে হবে;
• যুক্তরাজ্যে উল্লেখযোগ্য বাধা ছাড়াই 356 দিন কাজ করে এবং অন্তত 274 দিন অবশ্যই ট্যাক্স বছরের মধ্যে থাকতে হবে।

এগুলি ট্যাক্স রেসিডেন্সি নির্ধারণের জন্য সার্বজনীন নিয়ম, কিন্তু তাদের ব্যতিক্রমও আছে। এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে ইউকে ট্যাক্স বছর ক্যালেন্ডার বছরের মতো নয়।

আবাসিক

আন্তর্জাতিক আইনী অনুশীলনে, এটি জাতীয় আইন বা এখতিয়ার নির্ধারণ করতে ব্যবহৃত হয়, যে আইন অনুসারে একটি নির্দিষ্ট মামলা আদালতের বিবেচনা করা উচিত। আবাসিক বৈশিষ্ট্যএকটি নির্দিষ্ট এখতিয়ারে আইনি সম্পর্ক এবং স্থায়ী বসবাসের অবস্থা এবং কিছু পরিমাণে নাগরিকত্বের একটি অ্যানালগ। অধিকাংশ দেশের কর আইনে আবাসিক অবস্থা প্রাধান্য পায়।

যুক্তরাজ্যের কর আইনে আবাসিক অবস্থার ব্যবহার সম্ভবত ব্রিটিশ সাম্রাজ্যের ঔপনিবেশিক অতীতের একটি উত্তরাধিকার এবং আধুনিক সময়ে এটি একটি নৈরাজ্য। কিন্তু একজন নাগরিক ট্যাক্স রেসিডেন্ট হতে পারেন যদি তাদের যুক্তরাজ্যের সাথে অন্তত চারটি পর্যাপ্ত প্রদর্শনযোগ্য লিঙ্ক থাকে এবং একটি কর বছরে 16 দিন যুক্তরাজ্যে থাকে। এটা করদাতার জন্য সবসময় ভালো হয় না।

আবাসিক এবং অনাবাসীদের করযোগ্য আয়

ট্যাক্স অনাবাসিকদের UK প্রাপ্ত আয়ের উপর কর আরোপ করা হয়। ব্রিটিশ ট্যাক্স আইনের নিয়ম ও হার অনুসারে বিদেশী বিনিয়োগ এবং সঞ্চয় সুদ, বিদেশী সম্পত্তি থেকে ভাড়া আয় এবং বিদেশী পেনশন থেকে আয় সহ উৎস নির্বিশেষে যুক্তরাজ্যের বাসিন্দাদের সমস্ত আয়ের উপর কর দেওয়া হয়।

আয়কর

দেশে, একজন ব্যক্তি প্রদানের জন্য দায়ী অনেক কর আয়কর হারের সাথে যুক্ত। ট্যাক্স গণনা করার মূল সূত্র হল সমস্ত ব্যক্তিগত আয় এবং করদাতার সুবিধা যোগ করা, ব্যক্তিগত ভাতা বিয়োগ করা (কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত অ-করযোগ্য ন্যূনতম আয়) এবং তারপর এই পরিমাণের উপর উপযুক্ত হারে গণনা করা ট্যাক্স পরিশোধ করা।

2018/19 সালেকর বছরে ব্যক্তিগত ভাতা ছিল £11,850, যা 2019/20 এ বেড়ে £12,500 হয়েছে৷

যুক্তরাজ্যে একটি প্রগতিশীল আয়কর স্কেল রয়েছে, আয়ের উপর নির্ভর করে হারগুলি ধাপে ধাপে দেওয়া হয়। এই একই আয়ের সীমাগুলি অন্যান্য করের হার নির্ধারণ করতে ব্যবহৃত হয়, যেমন মূলধন লাভ।

ভাড়া আয়ের উপর কর

আবাসিক অবস্থা নির্বিশেষে সমস্ত বাড়িওয়ালাদের দ্বারা সম্পত্তি ভাড়ার আয়ের উপর কর দেওয়া হয়। একক-অধিগ্রহণ এবং ছুটির ভাড়ার সম্পত্তির জন্য বিশেষ নিয়ম প্রযোজ্য। বিদেশী জমির মালিকদের জন্য বিভিন্ন কর নিয়ম প্রযোজ্য।

নিট রসিদগুলিকে মোট ভাড়ার রসিদ কম অনুমোদিত খরচ হিসাবে সংজ্ঞায়িত করা হয়৷ ইউকে রিয়েল এস্টেটের বেশিরভাগ মূলধন ব্যয়কে কর্তনযোগ্য হতে নিষেধ করে, যার মধ্যে ক্রয় বা সংস্কারের খরচ, অবচয় এবং কিছু বন্ধকী সুদ রয়েছে৷

সম্পত্তি কর

যুক্তরাজ্যে মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের পরে দ্বিতীয় সর্বোচ্চ সম্পত্তি কর রয়েছে।

রাজ্যে সম্পত্তি করের দুটি রূপ রয়েছে৷ ইউকে-তে সম্পত্তি কেনার সময়, আপনাকে স্ট্যাম্প ডিউটি ল্যান্ড ট্যাক্স (SDLT) দিতে হবে। SDLT শুধুমাত্র £125,000 এর বেশি আবাসিক সম্পত্তিতে প্রযোজ্য। এবং £150,000-এর বেশি অধিগ্রহণ মূল্য সহ অ-আবাসিক সম্পত্তি।

স্ট্যাম্প ডিউটি ইংল্যান্ড এবং উত্তর আয়ারল্যান্ডে ধার্য করা হয়। স্কটল্যান্ড এবং ওয়েলস জমি এবং সম্পত্তি লেনদেনের উপর তাদের নিজস্ব কর আরোপ করে। স্বায়ত্তশাসনের প্রতিটিতে, উপর হারবিনিয়োগ সম্পত্তি ক্রয় এবং আবাসিক রিয়েল এস্টেটের উপস্থিতিতে একটি বাড়ি ক্রয় বেশি।

আয়করের মতো, SDLTও প্রগতিশীল। বিক্রয়-ক্রয় লেনদেন শেষ হওয়ার 30 দিনের মধ্যে ট্যাক্স প্রদেয়। ট্যাক্স ঘোষণা, গণনা এবং পরিশোধ করার বাধ্যবাধকতা সাধারণত সেই আইনজীবীর উপর অর্পণ করা হয় যিনি লেনদেনটি আঁকেন, পরবর্তীতে গ্রাহকের কাছে চালানটি উপস্থাপন করে।

এমন ট্যাক্স ইনসেনটিভ রয়েছে যা আপনাকে ইউকে-তে সম্পত্তি কর কমাতে দেয়, উদাহরণস্বরূপ, একই সময়ে একাধিক সম্পত্তি কেনার সময়।

যুক্তরাজ্যের সম্পত্তি করের আরেকটি রূপ হল কাউন্সিল ট্যাক্স। এই ট্যাক্সের জন্য ট্যাক্স রিপোর্টিং সময়কাল হল এক বছর। বিক্রয় লেনদেনের সাথে সম্পর্কিত নয় এমন স্থানীয় কাউন্সিল ট্যাক্সও স্তরিত।

পৌরসভাগুলি বার্ষিক তাদের এখতিয়ারের অধীনে সম্পত্তি মূল্যায়ন করে এবং মূল্যায়ন করা মূল্যে করের পরিমাণ নির্ধারণ করে।

মূলধন লাভ কর

মূলধন লাভ কর (CGT) বিক্রয় মূল্য এবং সম্পদের ক্রয় মূল্যের মধ্যে পার্থক্যের উপর চার্জ করা হয়। বিভিন্ন পরিসরের সম্পদের লাভজনক বিক্রয়ের জন্য CGT চার্জ করা হয়।

করযোগ্য সম্পদের মধ্যে রয়েছে:

• ব্যক্তিগত সম্পত্তি যার মূল্য £6,000 বা তার বেশি (যানবাহন বাদে);
• আবাসিক সম্পত্তি;
• শেয়ার যা ISA বা PEP-তে নেই;
• ব্যবসায়িক সম্পদ।

CGT ট্যাক্স রেসিডেন্সি স্ট্যাটাস নির্বিশেষে সমস্ত UK সম্পদের জন্য প্রদান করা আবশ্যক।

প্রতিবেদন কর বছরে একজন ব্যক্তির অন্যান্য করযোগ্য আয়ের সাথে সম্পদের বিক্রয় থেকে লাভ যোগ করা হয়। ইউকে মূলধন লাভ করের হার বার্ষিক আয়ের পরিমাণের উপর নির্ভর করে:

• যদি আপনার মোট করযোগ্য আয় £46,350 এর কম হয়, তাহলে মূলধন লাভ করের হার সম্পত্তির উপর 18% এবং অন্যান্য সম্পদের উপর 10%।
• যদি মূলধন লাভের পরিমাণ এবং অন্যান্য আয়ের পরিমাণ £43,350-এর বেশি হয়, তাহলে হার হবে অন্যান্য সম্পদের বিক্রয় থেকে প্রাপ্ত আয়ের 20% এবং £46,350-এর বেশি পরিমাণের 28%।

দেশে, প্রগতিশীল ট্যাক্সেশন স্কেলের অধীনে যে কোনও কর একই স্কিম অনুসারে গণনা করা হয়: আগের হার প্রয়োগ করার জন্য সর্বোচ্চ থ্রেশহোল্ড অতিক্রমকারী আয়ের উপর উচ্চ হার দেওয়া হয়।

উত্তরাধিকার কর

উত্তরাধিকার কর হল একটি এককালীন অর্থপ্রদান যা ট্যাক্স-মুক্ত মূল্যের বেশি একটি উত্তরাধিকার প্রাপ্তির উপর আরোপ করা হয়, যা বর্তমানে £325,000 এ দাঁড়িয়েছে। সর্বোচ্চ থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করা পরিমাণের উপর 40% হারে ট্যাক্স গণনা করা হয়। যদি করদাতা উত্তরাধিকারসূত্রে প্রাপ্ত সম্পত্তির 10% এর বেশি দাতব্য প্রতিষ্ঠানে দান করেন তাহলে 4% এর কর ত্রাণ পাওয়া যায়।

পরিবহন কর

ইংল্যান্ডে, সমস্ত দেশের মতো, পরিবহন করের পরিমাণ ইঞ্জিনের আকার, ব্যবহৃত জ্বালানীর ধরন, পরিবেশে বিষাক্ত পদার্থের নির্গমন এবং গাড়ি তৈরির তারিখের উপর নির্ভর করে।

করের হারপেট্রোল এবং ডিজেল গাড়ির তুলনায় বিকল্প জ্বালানী যানের জন্য 10 পাউন্ড কম৷

কর্পোরেট এবং একক মালিকানা কর

একক মালিকদের অবশ্যই HMRC এর সাথে নিবন্ধন করতে হবে। যুক্তরাজ্যের বেশিরভাগ কর্পোরেশন তাদের নেট আয়ের উপর 20% হারে কর আরোপ করে এবং একটি কোম্পানির ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করতে হয়। অনুমোদিত খরচের মধ্যে সাধারণ অপারেটিং খরচ অন্তর্ভুক্ত থাকে এবং, যদি কোম্পানিগুলি মালিক বা প্রধান নির্বাহীর ব্যক্তিগত বাড়িতে একটি পৃথক অফিস থেকে পরিচালিত হয়, তাহলে পরিবারের খরচের আনুপাতিক অংশ অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।

ব্যক্তিরা যদি ব্যবসায়িক উদ্দেশ্যে তাদের ব্যক্তিগত যানবাহন ব্যবহার করেন তবে তারা আনুপাতিক পরিমাণ গাড়ির খরচ পাওয়ার অধিকারী।

নির্দিষ্ট ব্যবসায়িক কাঠামো পরিচালনা করার সুবিধাগুলির মধ্যে একটি, যেমন একটি সীমিত দায় কোম্পানি, কোম্পানি থেকে লভ্যাংশ আকারে অর্থ গ্রহণ করার ক্ষমতা। লভ্যাংশ করের হার আয়কর হারের চেয়ে কম৷

প্রযোজ্য ইউকে কর্পোরেট করের হার কোম্পানির লাভের স্তর এবং ব্যবসা করার আইনি ফর্মের উপর নির্ভর করে:

• লিমিটেড কোম্পানি হিসেবে;
• যুক্তরাজ্যের শাখা বা স্থায়ী স্থাপনা সহ একটি বিদেশী সংস্থা হিসাবে;
• একটি ক্লাব, সমবায় বা অন্যান্য অসংগঠিত অংশীদারিত্ব হিসাবে (যেমন একটি পাবলিক বা দাতব্য ফাউন্ডেশন)।

লভ্যাংশ কর

ব্রিটিশ কোম্পানির শেয়ার ধারীরা লভ্যাংশের উপর কর প্রদান করে।প্রতি কর বছরে ন্যূনতম £2,000 এর একটি কর অব্যাহতি রয়েছে৷

UK লভ্যাংশ করের হার নিম্নরূপ:

• 7, 5% বেস রেট;
• 32, 5% বেশি হার;
• 38, 1% অতিরিক্ত হার।

ভ্যাট

VAT, বা বিক্রয় কর, কখনও কখনও যুক্তরাজ্যে ব্যবসায়িক কর হিসাবে উল্লেখ করা হয়। এটি প্রায় সমস্ত পণ্য এবং পরিষেবার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য, তাই ভ্যাট প্রদানকারী কে এই প্রশ্নের উত্তর সুস্পষ্ট। কোম্পানি নির্দিষ্ট সীমা অতিক্রম করলে বিদেশ থেকে পণ্য ও পরিষেবার ক্ষেত্রেও প্রযোজ্য হতে পারে। প্রকৃতপক্ষে, এটি অনাবাসীদের পরিষেবার উপর ভ্যাটের একটি অ্যানালগ, যা রাশিয়ান আইনের অধীনে পরিচিত৷

মান ভ্যাট করের মেয়াদ এক চতুর্থাংশ। কিন্তু বাজেটের সাথে এই কর গণনার জন্য বেশ কয়েকটি সরলীকৃত পদ্ধতি রয়েছে। ফার্ম অগ্রিম অর্থপ্রদানের পদ্ধতি বেছে নিতে পারে। তাদের আকার পূর্ববর্তী বছরের জন্য কার্যকলাপ দ্বারা নির্ধারিত হয়। মাসিক বা ত্রৈমাসিক বাজেটে অগ্রিম প্রদান করা হয়। এই ক্ষেত্রে ভ্যাটের ট্যাক্সের মেয়াদ হবে এক বছর।

কর আইনের একটি বৈশিষ্ট্য হল ট্যাক্সের উদ্দেশ্যে বিপুল সংখ্যক ট্যাক্স অ্যাকাউন্টিং পদ্ধতি। এটা করদাতার জন্য খুবই সুবিধাজনক। দুটি উপায়ে অ্যাকাউন্টিং অপ্টিমাইজ করা সম্ভব: পেমেন্ট খরচ এবং অ্যাকাউন্টিং খরচ উভয়ই কমিয়ে আনা। ভ্যাট প্রদানকারী অনেক কোম্পানি এই সুযোগের সদ্ব্যবহার করছে৷

মান ভ্যাট হার ২০%। কিছু পণ্য এবং পরিষেবার উপর কম হারে কর দেওয়া হয়৷

দেশে বর্তমান মূল্য সংযোজিত করের হার:

• 20% - মান বেশিরভাগ পণ্য এবং পরিষেবার ক্ষেত্রে প্রযোজ্য;
• চিকিৎসা সরঞ্জাম, ছোট গাড়ি, স্বাস্থ্যবিধি এবং স্যানিটেশন আইটেম ইত্যাদির জন্য 5% হ্রাস করা হার।
• 0% - শূন্য হার। কম মূল্যের পণ্যগুলির ক্ষেত্রে প্রযোজ্য: শিশুর খাদ্য, জামাকাপড়, বই, সাময়িকী, ইত্যাদি।

রাশিয়ান এখতিয়ারের মতো, বেশ কিছু পণ্য ও পরিষেবা ভ্যাট থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত৷ ব্যাংক, বীমা কোম্পানী, চিকিৎসা ও শিক্ষাকেন্দ্র ছাড়া কতগুলো কোম্পানি ভ্যাট প্রদানকারী নয় এবং অন্যান্য আছে তা স্পষ্ট নয়। বাণিজ্যিক রিয়েল এস্টেট এবং জমির প্লট বিক্রি করযোগ্য নয়৷

যদি এটি ব্যবসার পরিপ্রেক্ষিতে অর্থনৈতিকভাবে সম্ভব হয়, কোম্পানির ছাড় প্রত্যাখ্যান করার এবং মান ভ্যাট হার ব্যবহার করার অধিকার রয়েছে৷ কয়টি কোম্পানি এই অধিকার প্রয়োগ করে তা অজানা৷

ব্যক্তিদের দ্বারা করের ঘোষণা

যুক্তরাজ্যে নিযুক্ত একজন ব্যক্তির জন্য ট্যাক্স ন্যাশনাল ইন্স্যুরেন্স কন্ট্রিবিউশনের মতো নিয়োগকর্তার দ্বারা আটকানো, দেওয়া এবং ঘোষণা করা হয়। অন্যান্য দেশ থেকে আয় প্রাপ্ত কর বাসিন্দাদের নিজেদেরই তা ঘোষণা করতে হবে৷

অনলাইন ঘোষণার জন্য, ঘোষণা জমা দেওয়ার সময়সীমা রিপোর্টিং সময়কালের পরের বছরের 31 জানুয়ারি। কাগজের উপর ঘোষণাটি 31 অক্টোবরের পরে কর পরিষেবাতে জমা দেওয়া হয়। বৈদেশিক আয়ের প্রাথমিক তথ্য অবশ্যই কর বছরের শেষে অর্থ কর্তৃপক্ষের নজরে আনতে হবে, অর্থাৎ 5-এর পরে নয়এপ্রিল।

কর ফেরত

কিছু শর্তের অধীনে, ট্যাক্স আইনে প্রদত্ত কারণগুলির জন্য করদাতা ইংল্যান্ডে করের একটি ছাড় (ফেরত) পাওয়ার অধিকারী৷

অক্টোবরের আগে অনলাইনে আর্থিক কর্তৃপক্ষের কাছে ফেরতের জন্য আবেদন জমা দেওয়া হয়। এই ধরনের আবেদন বিবেচনার শর্তাবলী এবং অর্থ ফেরত দেড় মাসের বেশি নয়।

কর ফাঁকি

যেকোন এখতিয়ারের মতো, জরিমানা দ্বারা শাস্তিযোগ্য যা লুকানো করের পরিমাণের 100% পর্যন্ত পৌঁছাতে পারে। ট্যাক্স রিপোর্ট দেরীতে দাখিল করার জন্য নিষেধাজ্ঞাগুলি করের পরিমাণের সাথে আবদ্ধ নয়, জরিমানা স্থির - 100 পাউন্ড স্টার্লিং৷