কর কাউন্টারপার্টি। সমস্যা অংশীদার. ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস: কাউন্টারপার্টি চেক

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2023-12-17 10:20

প্রতিপক্ষ হল লেনদেনের অন্যতম প্রধান অংশগ্রহণকারী। তিনি সমাপ্ত চুক্তি অনুযায়ী বাধ্যবাধকতা অনুমান. চুক্তিতে স্বাক্ষরকারী প্রতিটি সত্তা লেনদেনের অন্য পক্ষের প্রতিপক্ষ হিসেবে কাজ করবে।

ঝুঁকি মূল্যায়ন

প্রতিপক্ষের সঠিক পছন্দ একটি ভ্যাট ট্যাক্স কর্তন পাওয়ার জন্য প্রদানকারীর অধিকারকে প্রভাবিত করে৷ এই বিষয়ে, একটি লেনদেন শেষ করার সময় বিচক্ষণতার অনুশীলন বিশেষ গুরুত্ব বহন করে।

কর এবং ফি ক্ষেত্রে প্রধান নিয়ন্ত্রণ সংস্থা হল ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস। ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসে কাউন্টারপার্টির যাচাইকরণ একটি স্বয়ংক্রিয় সিস্টেমে করা হয়।

এর কাজের স্কিমটি নিম্নরূপ। সিস্টেমটি বিক্রেতার চালান - ট্যাক্স কাউন্টারপার্টির তথ্যের সাথে তার ক্রয়ের জন্য দাবীকৃত কর কর্তনের তুলনা করে৷

যদি পরেরটি একটি ঘোষণা ফাইল না করে বা বিক্রয় বইতে লেনদেনের ডেটা প্রতিফলিত না করে, বা অন্যান্য উল্লেখযোগ্য ত্রুটিগুলি প্রকাশ করা হয়, তাহলে নিয়ন্ত্রণ কর্তৃপক্ষ ক্রেতার বিরুদ্ধে দাবি করে৷

ফেডারেল ট্যাক্স অ্যাডমিনিস্ট্রেশনের নিয়ন্ত্রণপরিদর্শন পরিচালনা করার সময়, পরিষেবাগুলি এমন পরিস্থিতির একটি সেট বিবেচনা করে যা প্রদানকারীর অযৌক্তিক সুবিধা গ্রহণের প্রমাণ হতে পারে৷

যেকোন ব্যবসা প্রতিষ্ঠানকে অবশ্যই ঝুঁকি বুঝতে হবে। একটি ব্যবসায়িক অংশীদার বাছাই করার সময়, নির্দিষ্ট লেনদেন শেষ হওয়ার পরে যে পরিণতি হতে পারে তার দিকে খুব মনোযোগ দেওয়া উচিত৷

নিয়মনা

কর প্রতিপক্ষ- "ক্ষণস্থায়ী" অর্থ প্রদানকারী এবং সামগ্রিকভাবে রাষ্ট্র উভয়েরই উল্লেখযোগ্য ক্ষতি করতে পারে। এই ধরনের অসাধু অংশীদারদের উদ্দেশ্য কর ফাঁকি। অর্থ প্রদানকারীকে, খরচের জন্য হিসাব করার সময় বা ভ্যাট ফেরত দেওয়ার সময় সুবিধার বৈধতা প্রমাণ করতে হবে।

ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস অ্যাডমিনিস্ট্রেশনের নিয়ন্ত্রণ সংস্থাগুলি তাদের কার্যকলাপে সুপ্রিম আরবিট্রেশন কোর্ট নং 53 (তারিখ 12 অক্টোবর, 2006) এর প্লেনামের ডিক্রির বিধান দ্বারা পরিচালিত হয়৷ এই নথিতে ট্যাক্স কাউন্টারপার্টির খারাপ বিশ্বাসের মূল লক্ষণ রয়েছে৷

দাতাদের জন্য, তারা সাইট পরিদর্শনের জন্য সাইট নির্বাচন করার সময় নিয়ন্ত্রণ কর্তৃপক্ষ দ্বারা ব্যবহৃত সর্বজনীনভাবে উপলব্ধ স্ব-মূল্যায়ন ঝুঁকির মানদণ্ড ব্যবহার করতে পারে৷

সাধারণ সুপারিশ

কীভাবে একটি সমস্যার প্রতিপক্ষের অংশীদার হবেন না? কর কর্তৃপক্ষ প্রদানকারীদের জন্য বেশ কিছু সুপারিশ তৈরি করেছে৷

প্রথমত, লেনদেনের আগে, আপনাকে অবশ্যই কপির অনুরোধ করতে হবে:

1. রাজ্য নিবন্ধন শংসাপত্র।
2. সনদ।
3. ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের সাথে নিবন্ধনের শংসাপত্র।

এটাও বাঞ্ছনীয়ইউনিফাইড স্টেট রেজিস্টার অফ লিগ্যাল এন্টিটি থেকে একটি নির্যাস পান, সেইসাথে ট্যাক্স কাউন্টারপার্টির বাজেটের প্রতি কোন ঋণ নেই তা নিশ্চিত করে একটি শংসাপত্র পান৷

এছাড়া, আপনি অংশীদারের কর্মীদের আকার, তার আর্থিক পরিস্থিতি, স্থায়ী সম্পদ (স্থায়ী সম্পদ), খ্যাতি, কাজের অভিজ্ঞতার খরচ এবং গঠন সম্পর্কে তথ্যের জন্য অনুরোধ করতে পারেন। এই সমস্ত কর্ম যথাযথ পরিশ্রম হিসাবে বিবেচিত হয়৷

আদালত অনুশীলন

এটা বলা উচিত যে ট্যাক্স প্রতিপক্ষের প্রকৃত কার্যক্রম নিশ্চিত করার প্রয়োজনীয়তার বিষয়ে আদালতের সর্বসম্মত মতামত নেই।

কিছু কর্তৃপক্ষ বিশ্বাস করেন যে অংশীদারের আইনী সত্তার স্থিতি নিশ্চিতকরণই অর্থপ্রদানকারীর সৎ বিশ্বাসকে স্বীকৃতি দেওয়ার জন্য যথেষ্ট নয়।

কিছু আদালত বিশ্বাস করে যে ট্যাক্স কাউন্টারপার্টির আসলে লেনদেনের শর্ত পূরণ করার ক্ষমতা আছে কিনা তা নিশ্চিত করা প্রয়োজন। বিশেষ করে, কর্তৃপক্ষ ব্যাখ্যা করে, আপনাকে নিশ্চিত করতে হবে যে আপনার কাছে যোগ্য কর্মী, উপযুক্ত সরঞ্জাম, যানবাহন, অন্যান্য সম্পদ এবং বাধ্যবাধকতা পূরণের জন্য প্রয়োজনীয় অনুমতি রয়েছে।

কিছু আদালতের যথাযথ অধ্যবসায়ের প্রয়োজনীয়তা পূরণের জন্য অর্থপ্রদানকারীর রাষ্ট্রীয় নিবন্ধনের সত্যতা নিশ্চিত করতে হবে। উদাহরণস্বরূপ, কিছু কর্তৃপক্ষ বিশ্বাস করে যে কর্মসংস্থান চুক্তি সম্পাদন করা কর্মীদের আকৃষ্ট করার একমাত্র উপায় থেকে দূরে। কর্মচারীরাও নাগরিক আইন চুক্তির অধীনে কাজ করতে পারে৷

যদি সম্পাদিত ব্যবসায়িক লেনদেনের বাস্তবতা নিশ্চিত করা হয়, আদালত প্রায়শই ডকুমেন্টেশনে ব্যক্তিগত ত্রুটির ক্ষেত্রে প্রদানকারীর সৎ বিশ্বাস নিশ্চিত করে৷

আইনি পরামর্শ

যদি ইউনিফাইড স্টেট রেজিস্টার অফ লিগ্যাল এন্টিটি থেকে একটি নির্যাস একটি ট্যাক্স কাউন্টারপার্টি দ্বারা সরবরাহ করা হয়, তাহলে IFTS ওয়েবসাইটে পোস্ট করা ডেটার সাথে স্বাধীনভাবে তথ্য যাচাই করার পরামর্শ দেওয়া হয়। কিছু অসাধু অংশীদার নথি জাল করতে পারে।

ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের পরিষেবাগুলি ব্যবহার করা

TIN দ্বারা অনুসন্ধান হল একজন অংশীদারের সততা নিশ্চিত করার সবচেয়ে সাধারণ উপায়। অফিসিয়াল পরিদর্শন পোর্টালে একটি বিশেষ ফর্ম আছে। ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের ওয়েবসাইটে, টিআইএন অনুসন্ধান অনলাইনে করা হয় এবং কয়েক মিনিট সময় নেয়।

সংশ্লিষ্ট পৃষ্ঠায়, "আইনি সত্তা" বা "ব্যক্তিগত উদ্যোক্তা" / "কৃষক (কৃষক) অর্থনীতি (KFH)" নির্বাচন করুন৷ এরপর, টিআইএন নিজেই প্রবেশ করানো হয়৷

আপনি একটি লিখিত অনুরোধ পাঠিয়ে ট্যাক্স অফিসে কাউন্টারপার্টি চেক করতে পারেন। আদালত এই ধরনের পদক্ষেপকে যথাযথ অধ্যবসায় হিসেবে দেখে।

কর ওয়েবসাইটে, টিআইএন দ্বারা কাউন্টারপার্টি পরীক্ষা করে, আপনি তথ্যও পেতে পারেন:

• আইনি সত্তার নাম সম্পর্কে;
• এন্টারপ্রাইজের আইনি ঠিকানা;
• রাষ্ট্রীয় নিবন্ধনের তারিখ;
• চেকপয়েন্ট;
• OGRN;
• কার্যক্রমের সমাপ্তি (সত্য এবং তারিখ সম্পর্কে);
• রেজিস্ট্রেশনের অবৈধতার স্বীকৃতি।

আপনি সাইট থেকে রেজিস্টার থেকে একটি নির্যাস ডাউনলোড এবং প্রিন্ট করতে পারেন। এতে ডেটা রয়েছে:

• অনুমোদিত মূলধনের আকার সম্পর্কে;
• প্রতিষ্ঠাতা;
• প্রতিপক্ষের কার্যকলাপের প্রকার (OKVED অনুযায়ী);
• অ্যাটর্নি ছাড়াই অংশীদারের পক্ষে কাজ করার জন্য অনুমোদিত ব্যক্তি৷

ইনফোবেসপ্রতিপক্ষ দ্বারা ট্যাক্স তথ্যের একটি সম্পূর্ণ তালিকা ধারণ করে, যার তালিকা অর্থ মন্ত্রনালয়ের নং 115n (তারিখ 5 ডিসেম্বর, 2013) এর আদেশে উপস্থিত রয়েছে। ডেটা প্রতিদিন আপডেট হয়৷

যদি স্বতন্ত্র অর্থ প্রদানকারীর নম্বর অজানা হয়, তাহলে আপনি নামের মাধ্যমে ওয়েবসাইটে প্রতিপক্ষের ট্যাক্স চেক করতে পারেন।

অতিরিক্ত অনুরোধ

উপরের তথ্য থেকে দেখা যায়, ট্যাক্স ওয়েবসাইটে কাউন্টারপার্টি খুঁজে পাওয়া কঠিন হবে না। এছাড়াও, পোর্টাল থেকে নিম্নলিখিত তথ্য পাওয়া যেতে পারে:

1. প্রতিপক্ষ কি আইনী সত্তার ইউনিফাইড স্টেট রেজিস্টারের চার্টার বা ডেটাতে পরিবর্তনের নিবন্ধনের জন্য ডকুমেন্টেশন প্রদান করেছে।
2. এটি কি লিকুইডেট করার, অনুমোদিত মূলধনের আকার কমানোর, পুনর্গঠন করা, অন্য কোম্পানির মূলধনের 20% এলএলসি অর্জন ইত্যাদির সিদ্ধান্ত হয়েছিল।
3. নিষ্ক্রিয় হিসাবে নিবন্ধন থেকে প্রতিপক্ষকে বাদ দেওয়ার সিদ্ধান্ত নেওয়া হয়েছিল কিনা।
4. অংশীদার এন্টারপ্রাইজের নির্বাহী সংস্থায় কি কোন অযোগ্য ব্যক্তি আছে।
5. সঙ্গীটি একটি অবৈধ ঠিকানায় নিবন্ধিত কিনা, রেজিস্টারে উল্লেখিত ঠিকানায় তার সাথে যোগাযোগ করা হয়।
6. প্রতিপক্ষ কি ট্যাক্স রিপোর্ট জমা দেয়। এটা বলা উচিত যে শূন্য ঘোষণা একজন অংশীদারের নির্ভরযোগ্যতা নির্দেশ করে না।
7. যারা কোম্পানিতে নেতৃত্ব দিতে/অংশগ্রহণ করতে অস্বীকার করেছেন তাদের ডাটাবেসে কি নেতা/প্রতিষ্ঠাতা সম্পর্কে তথ্য আছে।

এটা বলা উচিত যে কিছু আদালত এই অবস্থান নেয় যে প্রকৃত এবং আইনি ঠিকানার মধ্যে পার্থক্য নিজেই ভিত্তি হতে পারে নাপ্রদানকারীকে ছাড় দিতে অস্বীকার করা।

মোকদ্দমায় অংশীদারের অংশগ্রহণ সম্পর্কে তথ্য

এই তথ্য পেতে, আপনাকে আপনার ওয়েবসাইটের কেস ফাইলটি অধ্যয়ন করতে হবে। ডাটাবেসে বিবাদের বিষয়বস্তু সহ সমস্ত সালিশি মামলার তথ্য রয়েছে৷

তথ্য পেতে, আপনাকে অবশ্যই একটি বিশেষ অনুসন্ধান ফর্ম ব্যবহার করতে হবে। এটির একটি "ক্ষেত্রে অংশগ্রহণকারী" ক্ষেত্র রয়েছে৷ আপনি নাম, PSRN বা TIN লিখতে পারেন এবং "খুঁজুন" বোতামে ক্লিক করতে পারেন। সিস্টেম পদ্ধতিগত নথি এবং প্রক্রিয়ার বর্তমান পর্যায়ের তথ্য সহ মামলাগুলির একটি তালিকা জারি করবে৷

দেউলিয়া হওয়ার প্রক্রিয়া সম্পর্কে তথ্য

কর অফিসের সাথে দ্বন্দ্ব এড়াতে, আপনাকে কাউন্টারপার্টি সম্পর্কে যতটা সম্ভব শিখতে হবে। আপনি নিশ্চিত করতে পারেন যে অংশীদার দেউলিয়া হওয়ার কোন পর্যায়ে নেই আইনি সত্তার কার্যকলাপের তথ্যের তথ্যের নিবন্ধনে। এছাড়াও আপনি এখানে অন্যান্য তথ্য পেতে পারেন. উদাহরণস্বরূপ, রেজিস্ট্রিতে প্রতিবেদনের তারিখে জেএসসি সম্পদের মূল্যের ডেটা রয়েছে।

নির্বাহী কার্যধারা

তথ্য যে কোনও অংশীদারের বিরুদ্ধে প্রয়োগের কার্যক্রম শুরু করা হয়নি এমন তথ্য এফএসএসপি পোর্টালে প্রাপ্ত করা যেতে পারে। সাইটের একটি ডাটাবেস অনুসন্ধান ফর্ম আছে. আপনি আইনি সত্তা এবং উদ্যোক্তা উভয় সম্পর্কে তথ্য পেতে পারেন।

অনুমতি পরীক্ষা করুন

কিছু আদালত প্রতিপক্ষের জন্য লাইসেন্সের প্রাপ্যতা নিশ্চিত করার প্রয়োজনীয়তা নির্দেশ করে। অবশ্যই, লাইসেন্সকৃত কার্যক্রম পরিচালনাকারী সংস্থাগুলির অবশ্যই অনুমতি থাকতে হবে৷

আপনি তথ্য পেতে পারেনএই নথি প্রদানকারী কর্তৃপক্ষের ওয়েবসাইট। এটা বলার অপেক্ষা রাখে না যে এটি প্রতিটি ধরনের লাইসেন্সের জন্য আলাদা হবে। উদাহরণস্বরূপ, Rospotrebnadzor-এর ওয়েবসাইটে আপনি বিকিরণ উত্স ব্যবহারের ক্ষেত্রে ক্রিয়াকলাপের জন্য জারি করা লাইসেন্স সম্পর্কে তথ্য পেতে পারেন৷

অংশীদার অ্যাকাউন্টিং

প্রদানকারীকে যে প্রধান আদর্শিক আইন দ্বারা পরিচালিত হওয়া উচিত তা হল PBU, অর্থ মন্ত্রকের আদেশ নং 34 দ্বারা অনুমোদিত৷ এই প্রবিধানের 89 অনুচ্ছেদে নির্দেশিত হিসাবে, একটি এন্টারপ্রাইজের বার্ষিক প্রতিবেদন একটি উন্মুক্ত নথি৷ সমস্ত আগ্রহী পক্ষের জন্য। এর মধ্যে রয়েছে, অন্যদের মধ্যে:

• ব্যাংক;
• বিনিয়োগকারী;
• গ্রাহক;
• ঋণদাতা;
• সরবরাহকারী এবং আরও অনেক কিছু৷

এই ব্যক্তিদের অধিকার আছে, আইনি কারণে, শুধুমাত্র বার্ষিক অ্যাকাউন্টের সাথে নিজেদের পরিচিত করার নয়, তাদের থেকে বার্ষিক হিসাব বা অনুলিপি তৈরি করারও অধিকার রয়েছে৷ পরিবর্তে, এন্টারপ্রাইজ আগ্রহী পক্ষগুলিকে তথ্যের অ্যাক্সেস প্রদান করতে বাধ্য৷

বার্ষিক প্রতিবেদনের তথ্য সংস্থাগুলি বিনামূল্যে রোসস্ট্যাটে সরবরাহ করে৷

সরবরাহকারী রেজিস্টার

একটি সম্ভাব্য প্রতিপক্ষ, অবশ্যই, পৌরসভা এবং রাজ্যের প্রয়োজনের জন্য কেনাকাটায় অংশগ্রহণ করতে পারে না। তবে এর সম্ভাবনা উড়িয়ে দেওয়া যায় না।

আইনজীবীরা অসাধু সরবরাহকারীদের রেজিস্টারে কাউন্টারপার্টি চেক করার পরামর্শ দেন। এই ডাটাবেস FAS দ্বারা রক্ষণাবেক্ষণ এবং আপডেট করা হয়৷

চুক্তি স্বাক্ষরকারী বিষয়ের কর্তৃত্ব পরীক্ষা করা

অনেক আদালত এটিকে সরল বিশ্বাসে অর্থ প্রদানকারীকে স্বীকৃতি দেওয়ার জন্য একটি বাধ্যতামূলক পদক্ষেপ বলে মনে করে৷ যদি আপনি এটি পাস না করেন, আপনি মামলা হারাতে পারেন৷

এইভাবে, যদি বিষয়টি সমস্ত তথ্য এবং নথি পেয়েছে, কিন্তু প্রতিপক্ষের পক্ষে চুক্তিতে স্বাক্ষরকারী ব্যক্তির কর্তৃত্ব যাচাই না করে, তাহলে এটিই হবে অর্থদাতাকে অসৎ হিসাবে স্বীকৃতি দেওয়ার ভিত্তি।

কিছু ক্ষেত্রে, কার্যধারা চলাকালীন, প্রতিপক্ষের প্রতিনিধিরা নথিতে স্বাক্ষর করতে অস্বীকার করে। এই ধরনের পরিস্থিতিতে, একটি গ্রাফোলজিক্যাল পরীক্ষা বরাদ্দ করা হয়। যদিও তাকে ছাড়াই মামলার নিষ্পত্তি হতে পারে।

তবে, অনেক আদালতের মতামত যে স্বাক্ষরগুলির চাক্ষুষ তুলনা এবং অর্থপ্রদানকারীর প্রতিনিধির সাক্ষ্য এই সত্যটি স্বীকৃতি দেওয়ার জন্য যথেষ্ট ভিত্তি হিসাবে কাজ করতে পারে না যে কাগজপত্রগুলি অনুপযুক্ত ব্যক্তিদের দ্বারা স্বাক্ষরিত হয়েছিল৷

গুরুত্বপূর্ণ মুহূর্ত

চুক্তি স্বাক্ষরের সময় অংশীদারের অনুমোদিত প্রতিনিধি মারা গেলে বা শেষ হয়ে গেলে কিছু আদালত অর্থপ্রদানকারীকে অসৎ বলে স্বীকৃতি দেয়৷

অন্যান্য আদালত বিশ্বাস করে যে পরবর্তী মামলাটি অযৌক্তিক সুবিধার প্রাপ্তি নির্দেশ করতে পারে না যদি লেনদেনে অংশগ্রহণকারীরা লেনদেনের আগে দীর্ঘমেয়াদী অর্থনৈতিক সম্পর্কে থাকে।

বিশেষজ্ঞের পরামর্শ

চুক্তি এবং অন্যান্য গুরুত্বপূর্ণ নথিতে স্বাক্ষর করার আগে, চেক করুন:

1. প্রতিপক্ষের জন্য চুক্তিটি কি বড়৷
2. অংশীদার প্রতিনিধির কর্তৃত্ব শেষ হয়েছে কিনা। তাদের মেয়াদ পাওয়ার অফ অ্যাটর্নি বা এন্টারপ্রাইজের সনদে নির্ধারিত হয়৷
3. চুক্তির উপসংহারে কোম্পানির প্রধানের ক্ষমতা কি উপাদান নথি দ্বারা সীমিত,যার মূল্য সনদ বা আইন দ্বারা প্রতিষ্ঠিত মূল্যকে ছাড়িয়ে যায়।

কর অফিসের কাছে অনুরোধ

তার সম্পর্কে কিছু কথা আগেই বলা হয়েছে। আসুন একটু বিস্তারিতভাবে অনুরোধের বিষয়ে আলোচনা করা যাক।

অনুরোধটি অংশীদারের নিবন্ধন ঠিকানায় IFTS-এ পাঠানো হয়।

জেলা আদালত একটি অনুরোধে সাড়া দেওয়ার জন্য নিয়ন্ত্রণ কর্তৃপক্ষের বাধ্যবাধকতা নিশ্চিত করে এবং ট্যাক্স গোপনীয়তার সাথে সম্পর্কিত নয় এমন তথ্যের কাঠামোর মধ্যে তথ্য প্রদান করে (ট্যাক্স কোডের ধারা 102)। একই সময়ে, কিছু কর্তৃপক্ষ জোর দেয় যে ডেটা প্রদানের জন্য ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিসের প্রত্যাখ্যান একটি কর্তন প্রাপ্তির সাথে সম্পর্কিত প্রদানকারীর অধিকারকে প্রভাবিত করে৷

কিছু আদালত, মামলাগুলি বিবেচনা করার সময়, ইঙ্গিত দেয় যে অর্থদাতা, পরিদর্শনে একটি অনুরোধ পাঠানোর সুযোগ পেয়ে, এটি করেন না। যাইহোক, বাস্তবে এমন কিছু ঘটনা রয়েছে যখন কর্তৃপক্ষ এই সিদ্ধান্তে উপনীত হয় যে বিষয়টি সত্যই অংশীদারের নিবন্ধন ঠিকানায় পরিদর্শকের কাছে এই ধরনের কর্তৃপক্ষের অভাবের কারণে আবেদন করতে পারেনি (কর কর্তৃপক্ষের কাছে আছে)।

যেমন আইনজীবীদের দ্বারা উল্লিখিত, এমনকি যদি অর্থপ্রদানকারীকে অনুরোধকৃত তথ্য প্রদান করতে অস্বীকার করা হয়, আপিলের সত্যতাই হবে যথাযথ পরিশ্রমের প্রমাণ। বিশেষজ্ঞরা মনে করেন যে আবেদনটি ব্যক্তিগতভাবে IFTS-এ স্থানান্তর করা বা নোটিশ সহ নিবন্ধিত মেইলে পাঠানো আরও সমীচীন। প্রথম ক্ষেত্রে, আবেদন গ্রহণের জন্য নিয়ন্ত্রণ সংস্থার সীলমোহর সহ অনুরোধের একটি অনুলিপি হাতে থাকবে এবং দ্বিতীয় ক্ষেত্রে, একটি বিজ্ঞপ্তি পাওয়া যাবে যে অনুরোধটি গৃহীত হয়েছে।

উপসংহার

উপরের থেকে দেখা যায়, আদালতের অবস্থানঅংশীদারের সততা যাচাই করার জন্য প্রয়োজনীয় কার্যকলাপের সুযোগ সম্পর্কে, খুব আলাদা। একই সময়ে, প্রবিধানে কর্মের একটি তালিকা নেই যা প্রদানকারীকে তাদের যথাযথ অধ্যবসায় নিশ্চিত করতে নিতে হবে।

এটা বলা উচিত যে অংশীদারের অসততার যে কোনো একটি চিহ্নের উপস্থিতি সাধারণত ট্যাক্স সুবিধাকে অযৌক্তিক হিসাবে স্বীকৃতি দেওয়ার ক্ষেত্রে বাধা হিসাবে কাজ করে না। মানদণ্ডের সেট, ঘুরে, প্রায়ই নিয়ন্ত্রক কর্তৃপক্ষকে সতর্ক করে, এবং আদালত অর্থ প্রদানকারীদের পক্ষে সিদ্ধান্ত নেয়।