ভ্রমণ খরচ: অর্থপ্রদান, আকার, পোস্টিং

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2023-12-17 10:20

তাদের অফিসিয়াল দায়িত্ব পালনের জন্য, কর্মীদের প্রায়ই ব্যবসায়িক সফরে পাঠানো হয়। যাতায়াত, বাসস্থান এবং খাবার সংক্রান্ত যাবতীয় খরচ সংস্থার দ্বারা প্রদান করা হয়। 2018 সালে ভ্রমণ ব্যয় কীভাবে গণনা করা হয় এবং অর্থ প্রদান করা হয় সে সম্পর্কে আরও পড়ুন।

লেজিসলেটিভ রেগুলেশন

দৈনিক ভাতা হল একজন কর্মচারীর খরচ যা তার বসবাসের স্থানের বাইরে বসবাসের সাথে যুক্ত। আর্ট অনুযায়ী। রাশিয়ান ফেডারেশনের শ্রম কোডের 168, এই খরচগুলি নিয়োগকর্তাকে অবশ্যই সংস্থার সংবিধিবদ্ধ নীতিতে নির্ধারিত পরিমাণে প্রদান করতে হবে৷

রাশিয়ায় ভ্রমণের খরচ কাজের পারিশ্রমিক নয়, ক্ষতিপূরণের অর্থ। দৈনিক ভাতা কর্মচারীর শ্রম কার্য সম্পাদনের উপর নির্ভর করে না। এমনকি যদি এই দায়িত্বগুলি ডাউনটাইমের কারণে একটি ব্যবসায়িক ভ্রমণের সময় সম্পাদিত না হয়, তবুও এন্টারপ্রাইজকে প্রতি দিন অর্থ প্রদান করতে হবে৷

লেজিসলেটিভ লেভেলে, ভ্রমণ খরচের জন্য এমন নিয়ম আছে যেগুলো ট্যাক্স করা হয় না। আর্ট অনুযায়ী। ট্যাক্স কোডের 217, যদি ক্ষতিপূরণের পরিমাণ দেশের মধ্যে ব্যবসায়িক ভ্রমণের জন্য 700 রুবেল এবং বিদেশে ব্যবসায়িক ভ্রমণের জন্য 2500 রুবেলের বেশি না হয়, তাহলেসংস্থা কর দিতে পারে না। এর অর্থ এই নয় যে সংস্থার আদর্শের উপরে অর্থ প্রদানের অধিকার নেই। আপনাকে শুধু পার্থক্যের উপর ট্যাক্স দিতে হবে। যদি এন্টারপ্রাইজের অ্যাকাউন্টিং নীতি 1000 রুবেল স্তরে ভ্রমণ ভাতার পরিমাণ নির্দেশ করে, তবে ব্যক্তিগত আয়কর পার্থক্য থেকে আটকানো উচিত (1000 - 700=300 রুবেল)।

পেআউট পদ্ধতি

ব্যবসায়িক ভ্রমণে কাটানো প্রতিটি দিনের জন্য দৈনিক ভাতা পরিশোধ করা হয়। সপ্তাহান্তে, অ-কাজ, ছুটির দিন এবং ভ্রমণের দিনগুলিও অর্থ প্রদান করা হয়। যদি কোনও কর্মচারী রবিবার সকালে চলে যায় এবং এক সপ্তাহ পরে শনিবারে ফিরে আসে, তবে এই সময়ের জন্য সমস্ত সপ্তাহান্তে (4 দিন) অবশ্যই ক্ষতিপূরণ দিতে হবে। আইনটি একদিনের দৈনিক ভাতার জন্য অর্থপ্রদানের ব্যবস্থা করে না, তবে নিয়োগকর্তা, তার বিবেচনার ভিত্তিতে, অ্যাকাউন্টিং নীতিতে এই জাতীয় ধারা প্রবর্তন করতে পারে। একই সময়ে, তিনি ভ্রমণের আগে অগ্রিম ইস্যু করতে বাধ্য।

প্রতিদানযোগ্য খরচ:

• ভ্রমণ এবং ভাড়ার আবাসনের জন্য;
• লিভিং খরচ (প্রতিদিন);
• অন্যান্য খরচ নির্দেশে বা ম্যানেজারের অনুমতি নিয়ে করা হয়েছে, এমনকি যদি তারা আগে থেকে সম্মত না হয়।

উদাহরণ 1

কোম্পানির অ্যাকাউন্টিং নীতি বিদেশে ব্যবসায়িক সফরে থাকার জন্য প্রতিদিন 45 ইউরো (3,330 রুবেল) এবং 700 রুবেল প্রদানের ব্যবস্থা করে। - রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে। কর্মচারী 10 দিনের জন্য অনুপস্থিত ছিল: 1 থেকে 10 জুলাই পর্যন্ত। প্রথম 9 দিনের জন্য, তিনি 45 x 9=405 ইউরো (29,965 রুবেল) প্রদানের অধিকারী। রাশিয়ায় দিন ফেরত 700 রুবেল হারে প্রদান করা হয়। অগ্রিম অর্থপ্রদানের তারিখে, ইউরো বিনিময় হার ছিল 70 রুবেল, এবং অনুমোদনের দিনেঅগ্রিম রিপোর্ট - 68 রুবেল। ভ্রমণ ব্যয়ের পরিমাণ গণনা করুন।

যেহেতু কর্মচারী ভ্রমণের আগে ক্ষতিপূরণ পেয়েছিলেন, জারিকৃত পরিমাণের পুনঃগণনা তহবিল ইস্যু করার হারে করা হবে:

• 405 x 70=28,350 রুবেল - প্রথম ৯ দিনের জন্য।
• মোট অর্জিত: 28,350 + 700=29,050 রুবেল
• আইনের অধীনে কর-মুক্ত অর্থপ্রদানের হার=9 x 2500=22,500 রুবেল৷
• পার্থক্য: 29,050 - 22,500=6,550 রুবেল - এই পরিমাণ থেকে ব্যক্তিগত আয়কর আটকে রাখা উচিত৷

ডকুমেন্টেশন

ভ্রমণে যাওয়ার ভিত্তি হল নিয়োগকর্তার কাছ থেকে একটি লিখিত আদেশ - একটি আদেশ৷ সংস্থাটি ইউনিফাইড ফর্ম নং T-9 ব্যবহার করতে পারে বা নিজস্ব বিকাশ করতে পারে। নথিতে অবশ্যই স্থান, তারিখ, ভ্রমণের উদ্দেশ্য, সার্টিফিকেট নম্বর, কাজের নিয়োগ নির্দেশ করতে হবে। একই আইন দৈনিক ভাতা এবং অন্যান্য সীমিত অর্থ প্রদানের পরিমাণ নির্ধারণ করে।

ভ্রমণের আগে, কর্মচারীকে অবশ্যই অগ্রিম অর্থ প্রদান করতে হবে এবং ফিরে আসার পরে, তহবিলের ব্যবহার এবং সম্পূর্ণ কাজ সম্পর্কে একটি প্রতিবেদন প্রদান করতে হবে। নথি তৈরির জন্য তিন দিন সময় দেওয়া হয়। সংস্থাটি নিজেই রিপোর্ট ফর্ম তৈরি করে। নথি ছাড়াও, সমস্ত ভোগ্য নথির মূল সংযুক্ত করতে হবে৷

ব্যবস্থাপক যদি কর্মচারীর কাজ গ্রহণ করেন, তাহলে হিসাবরক্ষক ব্যালেন্স শীটে সমস্ত খরচ প্রতিফলিত করতে বাধ্য। যদি ভ্রমণের উদ্দেশ্য পূরণ না হয়, তাহলে খরচের একটি অংশ কর্মচারীর আয় থেকে কেটে নেওয়া যেতে পারে। যদি একজন কর্মচারী নগদ রেজিস্টার থেকে প্রাপ্ত অর্থের চেয়ে বেশি অর্থ ব্যয় করে, তাহলেভ্রমণ খরচ পরিবর্তন হয়েছে, আপনি overrun পরিশোধ করা উচিত. অব্যয়কৃত অর্থ অবশ্যই ক্যাশিয়ারের কাছে ফেরত দিতে হবে, অন্যথায় কর্মচারীর আয় থেকে ব্যালেন্স কেটে নেওয়া হবে।

বিদেশী ব্যবসায়িক ভ্রমণ

আন্তর্জাতিক ভ্রমণে, সীমান্ত অতিক্রম করার তারিখটি বিদেশে ব্যবসায়িক ভ্রমণের প্রথম দিন এবং রাশিয়ান ফেডারেশনে ভ্রমণ করার সময়, এটি অভ্যন্তরীণ ব্যবসায়িক ভ্রমণের জন্য প্রদত্ত হারে প্রদান করা হয়। পাসপোর্টে সীমান্ত কর্তৃপক্ষের চিহ্ন অনুসারে গণনা করা হয়।

যদি একজন কর্মচারী বিদেশ সফরে যান, তাহলে তাকে আয়োজক দেশের মুদ্রা কিনতে হবে। বিদেশী মুদ্রায় তহবিল প্রদানের স্থানীয় আইনে বিহিত করে সংস্থার দ্বারা এই ফাংশনটি অনুমান করা যেতে পারে। বিরল জাতীয় ইউনিটের বিপরীতে দেশের যেকোনো ব্যাংকে ডলার এবং ইউরো বিনিময় করা যেতে পারে। স্থানীয় আইনগুলি আঁকার সময় এটি বিবেচনা করা উচিত। যদি সংস্থাটি বৈদেশিক মুদ্রায় ভ্রমণ খরচ দিতে প্রস্তুত থাকে, তবে ডলার বা ইউরোর বিনিময়ে এটি ভাল।

অ্যাকাউন্টিং রেকর্ডে এই ধরনের পরিমাণের হিসাব এখনও রুবেলে করা হয়, তবে নিম্নলিখিত বৈশিষ্ট্যগুলিকে বিবেচনা করে:

• যদি একটি অগ্রিম অর্থপ্রদান একটি রুবেল কার্ডে স্থানান্তরিত হয়, তাহলে অর্থপ্রদানের তারিখে বিনিময় হারে পরিমাণ গণনা করা উচিত;
• যদি অর্থপ্রদান নগদে করা হয়, তাহলে মুদ্রা ক্রয়ের শংসাপত্রে উল্লেখিত রুবেল রূপান্তর হার প্রয়োগ করতে হবে।

দিনের সংখ্যা

ব্যবসায়িক ভ্রমণে থাকার প্রকৃত দৈর্ঘ্য ভ্রমণ নথি, অর্থাৎ টিকিট দ্বারা নির্ধারিত হয়। যদি কর্মচারী গাড়িতে করে ব্যবসায়িক ভ্রমণে যান তবে গণনা করুনদিন একটি মেমো হতে পারে, যা তিনি তার ফিরে আসার সময় প্রদান করতে বাধ্য. এছাড়াও, পরিবহনের ব্যবহার নিশ্চিত করে এমন সমস্ত নথি (ওয়েবিল, বিল, রসিদ, চেক ইত্যাদি) সংযুক্ত করতে হবে।

দিনের ট্রিপ

একটি ব্যবসায়িক ভ্রমণের জন্য আইনগতভাবে নির্দিষ্ট ন্যূনতম সময় নেই৷ নেতার কাজ একদিনেই শেষ করা যায়। এই ক্ষেত্রে আমি কিভাবে খরচ পুনরুদ্ধার করতে পারি? একটি ব্যবসায়িক ভ্রমণের নথিভুক্ত করার প্রক্রিয়াটি তার সময়কালের উপর নির্ভর করে না। অ্যাকাউন্টিং বিভাগকে অবশ্যই একটি অর্ডার আঁকতে হবে, টাইম শীটে একটি চিহ্ন রাখতে হবে এবং কর্মচারীকে অগ্রিম অর্থ প্রদান করতে হবে। ফিরে আসার পরে, তিনি ব্যয়িত ব্যয়ের প্রতিবেদন করতে এবং সংস্থার নগদ ডেস্কে পার্থক্যটি ফেরত দিতে বাধ্য। সংক্ষিপ্ত ভ্রমণের জন্য প্রতি দিন ভাতা নেই। যাইহোক, অর্থ ছাড়া একজন কর্মচারীকে ছেড়ে দেওয়া ভাল ধারণা নয়। এই ক্ষেত্রে, নিয়োগকর্তা তাকে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ অর্থ প্রদান করতে পারেন, উদাহরণস্বরূপ, প্রতিদিন বকেয়া ক্ষতিপূরণের 50%। এই ক্ষতিপূরণটি করমুক্ত৷

CIS দেশ

CIS দেশগুলিতে ভ্রমণগুলি আলাদাভাবে বিবেচনায় নেওয়া হয়৷ যেহেতু সীমান্ত অতিক্রম করার সময় পাসপোর্টে কোন স্ট্যাম্প নেই, তাই সময়কাল ভ্রমণ নথি দ্বারা নির্ধারিত হয়। প্রস্থানের দিন হল যানবাহনের প্রস্থানের তারিখ, এবং আগমনের দিনটি হল যে দিনটি নিজ শহরে গাড়ির আগমনের সময় পড়ে। অর্থপ্রদানের পরিমাণ নিয়োগকর্তা দ্বারা নির্ধারিত হয়। ক্ষতিপূরণের অ-করযোগ্য পরিমাণ একই থাকে - 700 এবং 2500 রুবেল। বাধ্যতার সত্যতা নিশ্চিত করে এমন নথি থাকলে পথে বিলম্ব মাথার সিদ্ধান্তের দ্বারা পরিশোধ করা হয়বিলম্ব।

উদাহরণ 2

একজন কর্মচারী ৩ দিনের জন্য ব্যবসায়িক সফরে যান।

• 10.08.17 22:10 এ কর্মচারী আস্তানার উদ্দেশ্যে ট্রেনে উঠল।
• 11.08.17 11:00 এ ট্রেনটি আস্তানায় পৌঁছেছে। অর্থাৎ, কর্মচারী ইতিমধ্যেই 11.08.17 তারিখে সীমান্ত অতিক্রম করেছে।
• 11.08 এবং 12.07 কর্মচারী ডিউটিতে ছিলেন৷
• 12.08 - রাশিয়া যাওয়ার ট্রেন 15:05 এ ছেড়েছে।
• 12.08 23:40 এ ট্রেনটি রাশিয়ায় পৌঁছেছে। অর্থাৎ, কর্মচারী ইতিমধ্যেই 12.08.17 তারিখে সীমান্ত অতিক্রম করেছে।

রাশিয়ান ফেডারেশনে 10 এবং 12 আগস্টের জন্য 700 রুবেল পরিমাণে দৈনিক ভাতা সংগ্রহ করা হয়েছিল। 11 আগস্টের জন্য, 2,500 রুবেল অর্থ প্রদান করা উচিত। মোট, ব্যবসায়িক ভ্রমণের সময়ের জন্য, কর্মচারী পাবেন: 700 x 2 + 2500=3900 রুবেল

BU তে অপারেশন

অগ্রিম রিপোর্টের ভিত্তিতে 2018 সালের ভ্রমণ খরচের হিসাব আগের মতোই করা হয়। একটি ব্যবসায়িক ট্রিপ একটি ব্যবসায়িক ট্রিপ হওয়ায় ব্যয়ের পরিমাণ খরচ অ্যাকাউন্টিং অ্যাকাউন্টে প্রতিফলিত হয়

ভ্রমণের একটি পূর্বশর্ত হল অগ্রিম ইস্যু করা। হিসাবরক্ষক ক্যাশ রেজিস্টার থেকে তহবিল ইস্যু করতে পারেন বা একটি ব্যাঙ্ক কার্ডে স্থানান্তর করতে পারেন। অগ্রিম গণনা করা হয় ভ্রমণের সময়কাল এবং ব্যবসায়িক ভ্রমণের আনুমানিক খরচের উপর ভিত্তি করে। BU-তে এই অপারেশনটি নিম্নরূপ করা হয়:

• Dt 71 Ct 50 - নগদ ডেস্ক থেকে দায়বদ্ধ পরিমাণ জারি করা।
• Dt 71 Ct 51 - কার্ডে দায়বদ্ধ পরিমাণ স্থানান্তর।

ভ্রমণ ব্যয়ের আরও পোস্টিং ভ্রমণের উদ্দেশ্যের উপর নির্ভর করে। যে ইউনিটের সমস্যাগুলি নির্দেশিত হয়েছে সেই ইউনিটের খরচ হিসাবের জন্য খরচগুলি চার্জ করা হবে৷কর্মচারী নির্ধারণ করুন। যেমন:

• Dt 20 Kt 71 - কর্মচারীকে গ্রাহকের সাথে কাজ করার জন্য একটি ভ্রমণে পাঠানো হয়েছিল৷
• Dt 44 Kt 71 - ট্রিপটি পণ্য বিক্রির সাথে সম্পর্কিত।
• Dt 08 Ct 71 - একজন কর্মচারী সম্পত্তি বিক্রির জন্য একটি লেনদেন সম্পূর্ণ করতে একটি ব্যবসায়িক সফরে যায়৷
• Dt 28 Kt 71 - ত্রুটিপূর্ণ পণ্য ফেরত দেওয়ার জন্য ব্যবসায়িক ভ্রমণের প্রয়োজন৷
• Dt 19 Kt 71 - অগ্রিম পরিমাণে ভ্যাটের জন্য অ্যাকাউন্টিং।
• Dt 68 Ct 19 - চালানে কর কর্তন।

অব্যয়িত তহবিলের ফেরত নিম্নলিখিত লেনদেনে প্রতিফলিত হয়:

• Dt 50 Kt 71 - ক্যাশিয়ারকে অগ্রিম অর্থ প্রদান।
• Dt 51 Kt 71 - তহবিলের ব্যালেন্স বর্তমান অ্যাকাউন্টে জমা করা।
• Dt 70 Kt 71 - মজুরি থেকে অগ্রিম ব্যালেন্স আটকে রাখা।

এক মাসের বেশি সময় অতিবাহিত হলে এবং কর্মচারী এই অপারেশনে আপত্তি না করলেই আপনি পরিমাণটি রাখতে পারবেন। অন্যথায় নিয়োগকর্তাকে আদালতে যেতে হবে।

UST, সামাজিক অবদান এবং অন্যান্য কর

ফেডারেল আইন নং 216 অনুসারে "রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড সংশোধন করার বিষয়ে", 01.01.2008 থেকে 700 রুবেলের বেশি ভ্রমণ ব্যয়ের প্রতিদান। এবং 2500 রুবেল। রাশিয়ান ফেডারেশনের ভূখণ্ডে এবং বিদেশে ব্যবসায়িক সফরে থাকার প্রতিটি দিনের জন্য, তারা ব্যক্তিগত আয়কর, UST এবং সামাজিক অবদানের বিষয়। নিয়োগকর্তা নিজেই ক্ষতিপূরণ প্রদানের পরিমাণ নির্ধারণ করে। তাদের আকার নির্বিশেষে, ক্ষতিপূরণের প্রকৃত অর্থ প্রদানের মাধ্যমে আয়করের ভিত্তি হ্রাস করা হয়।

করের উদ্দেশ্যে, সংস্থার খরচের মধ্যে রয়েছে:

• শ্রমিকের যাতায়াতউভয় পক্ষই।
• আবাসন ভাড়া, হোটেলে অতিরিক্ত পরিষেবা সহ (বারে, রুমে, সুস্থতার সুবিধার ব্যবহারের জন্য পরিষেবার খরচ ব্যতীত)।
• ভিসা ইস্যু এবং ইস্যু করা।
• যানবাহন প্রবেশ।

গণনার বৈশিষ্ট্য

প্রতিদিন কর্মচারীকে সে কোথায় ব্যবহার করেছে তা জানাতে হবে না। যাইহোক, ফেডারেল ট্যাক্স সার্ভিস ট্রিপের সময়কালের উপর ভিত্তি করে পরিমাণের ন্যায্য গণনা পরীক্ষা করতে পারে। এগুলি ভ্রমণ, বাসস্থান বা ভ্রমণের নথি নিশ্চিত করে এমন নথি হতে পারে৷

একটি ব্যবসায়িক ভ্রমণের সময়, এমন কিছু খরচ হতে পারে যা আগে থেকে সম্মত হয়নি। উদাহরণস্বরূপ, লাগেজ প্যাকিং খরচ। স্থানীয় আইনে তাদের ক্ষতিপূরণের সম্ভাবনা নির্দিষ্ট করা থাকলে এবং উৎপাদনের উদ্দেশ্যে অপারেশন চালানো হয়েছিল বলে প্রমাণ থাকলেই এই খরচগুলির প্রতিদানের অনুমতি দেওয়া হয়। অর্থাৎ প্রতিষ্ঠানের নথিপত্র, সম্পত্তি প্যাক করা দরকার ছিল। অন্যথায়, এই জাতীয় ব্যয়গুলি পরবর্তীতে ব্যক্তিগত আয়কর ধার্য করার সাথে কর্মচারীর আয়ের জন্য দায়ী করা হবে৷

খাবারের প্রতিদান ব্যবসায়িক ভ্রমণের সাথে সম্পর্কিত নয়। এটা বোঝা যায় যে কর্মচারী দৈনিক ভাতার পরিমাণে স্বাধীনভাবে এই খরচগুলি পূরণ করে। কিন্তু ব্যবস্থাপনা, স্থানীয় আইনে, দৈনিক ভাতা ছাড়াও খাবারের জন্য অর্থ প্রদানের খরচ প্রদান করতে পারে এবং এই পরিমাণ থেকে ব্যক্তিগত আয়কর আটকাতে পারে। যদি হোটেল, ফ্লাইট বা ভ্রমণে থাকার খরচের মধ্যে খাবারের খরচ অন্তর্ভুক্ত থাকে, তাহলে ট্যাক্স আটকানো হয় না।

অর্ডারিং সংস্থা যে পরিস্থিতিতে ট্রিপ শুরু করেছে তা আমরা আলাদাভাবে বিবেচনা করব। খুব প্রায়ই দলগুলো একমত যেপ্রতিদান প্রকৃত খরচের উপর ভিত্তি করে করা হবে। যাইহোক, একটি প্রতিষ্ঠান শুধুমাত্র তার কর্মীদের ব্যবসায়িক সফরে পাঠাতে পারে। এবং এই ক্ষেত্রে, গ্রাহক অ্যাকাউন্টিং খরচ রাখে না, যেহেতু এটি অন্য সংস্থার (নির্বাহক) পরিষেবাগুলির জন্য অর্থপ্রদান হিসাবে বিবেচিত হয়। এই ক্ষেত্রে, এন্টারপ্রাইজগুলির মধ্যে চুক্তিতে বলা উচিত যে এই জাতীয় ব্যয়ের প্রতিদান পণ্যের দামের সাথে অন্তর্ভুক্ত করা হবে, পাশাপাশি নথিগুলির প্রয়োজনীয়তা এবং তাদের জমা দেওয়ার সময়সীমা নির্দেশ করবে। ভ্রমণ টিকিট এবং অন্যান্য চেকের জন্য, গ্রাহক শুধুমাত্র খরচ গণনার সঠিকতা পরীক্ষা করতে পারেন। যদি ঠিকাদার সাধারণ কর ব্যবস্থায় থাকে, তাহলে পরিষেবার খরচ ভ্যাট সাপেক্ষে। যদি গ্রাহক একটি বিদেশী কোম্পানি হয়, কোন ট্যাক্স ফেরত নেই।

উপসংহার

যদি একজন কর্মচারীকে ব্যবসায়িক সফরে পাঠানো হয়, তবে তাদের ভ্রমণ ব্যয়ের জন্য ফেরত দিতে হবে। দৈনিক ভাতা নিয়োগকর্তা দ্বারা সেট করা হয় এবং স্থানীয় আইনে স্থির করা হয়। ছুটির দিন, ছুটি সহ একটি ব্যবসায়িক ভ্রমণে প্রতিদিনের জন্য দৈনিক ভাতা প্রদান করা হয়। ভ্রমণের আগে, কর্মচারীকে অবশ্যই জমা করতে হবে এবং অগ্রিম অর্থ প্রদান করতে হবে। তিনি ট্রিপ পরে সমস্ত দায়বদ্ধ পরিমাণ রিপোর্ট. অব্যয়কৃত পরিমাণ অবশ্যই ক্যাশিয়ারের কাছে ফেরত দিতে হবে এবং ট্রিপ রিপোর্ট অনুমোদিত হওয়ার সাথে সাথেই অতিরিক্ত খরচের জন্য কর্মচারীকে ক্ষতিপূরণ দিতে হবে।