কর হারের শ্রেণীবিভাগ। করের হারের ধরন

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2023-12-17 10:20

রাশিয়ান ফেডারেশনের আইনে বিপুল সংখ্যক কর এবং তাদের সংশ্লিষ্ট হারের বিধান রয়েছে। তাদের অনুমোদনের ক্ষেত্রে একটি উপযুক্ত রাষ্ট্রীয় নীতি বাজেট নীতির কার্যকারিতা এবং সামগ্রিকভাবে জাতীয় অর্থনৈতিক ব্যবস্থার উন্নয়ন পূর্বনির্ধারিত করে। তাদের মান নির্ধারণের নির্দিষ্টতা কি? করের হার শ্রেণীবদ্ধ করার ভিত্তি কি হতে পারে?

করের হার কত?

আসুন করের হারের মতো এমন একটি ঘটনার বৈশিষ্ট্যগুলি অধ্যয়ন করা যাক৷ এই শব্দটি প্রায়শই বাজেটে একটি নির্দিষ্ট ধরণের সংগ্রহের জন্য সংশ্লিষ্ট ভিত্তির পরিমাপের একক প্রতি সঞ্চয় হিসাবে বোঝা যায়। ট্যাক্স হারের উপাধি প্রায়শই শতাংশ ব্যবহার করে বাহিত হয়। উদাহরণস্বরূপ, রাশিয়ায় ব্যক্তিগত আয়কর হার 13%, ভ্যাট - 18%।

কিছু ক্ষেত্রে, সংশ্লিষ্ট সূচক দশমিক সংখ্যার আকারে নির্ধারিত হয়। ব্যক্তিগত আয়কর এবং ভ্যাটের জন্য, এটি যথাক্রমে 0.13 এবং 0.18 হবে৷ আইন রাশিয়ান করদাতাদের জন্য 0 ট্যাক্স হার (শূন্য) প্রদান করতে পারে। সরলীকৃত কর ব্যবস্থার অধীনে পরিচালিত উদ্যোগগুলির জন্য ভ্যাটের শূন্য মূল্যের উদাহরণে এটি লক্ষ্য করা যেতে পারে। এর পরে, আমরা এই বৈশিষ্ট্যটি আরও বিশদে বিবেচনা করব৷

বাজির প্রকার

আসুন বিবেচনা করা যাক প্রধান ধরনের করের হার কি কি। বিশ্ব অর্থনৈতিক বিজ্ঞানে, প্রাসঙ্গিক সূচকগুলি নির্ধারণের জন্য প্রচুর সংখ্যক পদ্ধতি রয়েছে৷

করের হার শ্রেণীবদ্ধ করার জন্য সবচেয়ে সাধারণ ভিত্তিগুলির মধ্যে হল প্রদানকারীর জন্য চাপের মাত্রা। এই মানদণ্ডের মধ্যে, সূচকগুলি হতে পারে:

• মৌলিক (এগুলি এমন হার যা বেনিফিট এবং অন্যান্য পছন্দগুলি প্রয়োগ করার জন্য কোনও নির্দিষ্ট বিভাগে অর্থ প্রদানকারীর নিয়োগকে জড়িত করে না);
• হ্রাস করা হয়েছে (এগুলি সূচক যা নির্ধারিত হয়, পরিবর্তে, করদাতার অগ্রাধিকার বা অগ্রাধিকারমূলক অবস্থা বিবেচনা করে, একটি শূন্য করের হার পর্যন্ত);
• বৃদ্ধি হয়েছে (এই ধরনের হার অনুমান করে যে প্রদানকারীর কার্যকলাপ এমন লক্ষণগুলির দ্বারা চিহ্নিত করা হয় যা রাষ্ট্রকে এর থেকে আরো কর আরোপের অধিকার দেয়)

বিবেচনাধীন সূচকগুলিকে শ্রেণিবদ্ধ করার আরেকটি ভিত্তি হল তাদের প্রতিষ্ঠার পদ্ধতি। সুতরাং, করের হার হতে পারে:

• পরম (অনুমান করুন যে ফি এর পরিমাণ নির্দিষ্ট মানের করের প্রতিটি ইউনিটের জন্য নির্ধারিত হয়);
• আপেক্ষিক (তাদের মান সরাসরি করের এককের মানের সাথে সমানুপাতিক)।

যদি আমরা রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স সিস্টেম সম্পর্কে কথা বলি, তাহলে আমরা ফেডারেল, আঞ্চলিক বা স্থানীয় হিসাবে ট্যাক্সকে শ্রেণীবদ্ধ করার জন্য হারগুলিকে শ্রেণীবদ্ধ করার জন্য এই ধরনের একটি ভিত্তি আলাদা করতে পারি। সুতরাং, এখতিয়ার আলাদা হবেপ্রাসঙ্গিক সূচকের অনুমোদন। ফেডারেল করের জন্য, হারগুলি সর্বোচ্চ রাষ্ট্রীয় কর্তৃপক্ষ দ্বারা নির্ধারিত হয়, আঞ্চলিক করের জন্য - রাশিয়ান ফেডারেশনের উপাদান সত্তার স্তরে প্রাসঙ্গিক কাঠামোর দ্বারা, স্থানীয়দের জন্য - পৌর প্রতিষ্ঠানগুলির দ্বারা।

রাশিয়ায় প্রধান করের হার

আসুন রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোড দ্বারা প্রতিষ্ঠিত প্রধান করের হারগুলি অধ্যয়ন করি৷ রাশিয়ান বাজেটের সবচেয়ে সাধারণ ধরনের ফিগুলির মধ্যে:

• NDFL;
• কর্পোরেট লাভের জন্য;
• ভ্যাট;
• সরলীকৃত কর ব্যবস্থার অধীনে রাজস্ব (লাভ) জন্য;
• UTII;
• পরিবহন কর;
• সংস্থার জন্য সম্পত্তি ফি;
• নাগরিকদের জন্য সম্পত্তি কর;
• ভূমি কর।

আসুন আরও বিস্তারিতভাবে তাদের সুনির্দিষ্ট অধ্যয়ন করি।

NDFL

রাশিয়ায় ব্যক্তিগত আয়কর, বা ব্যক্তিগত আয়করের জন্য করের হার - রাশিয়ান ফেডারেশনের বাসিন্দাদের জন্য 13%, 30% - নাগরিকদের জন্য যাদের এমন অবস্থা নেই৷ যে মাপকাঠি অনুসারে অর্থপ্রদানকারীরা প্রথম শ্রেণীর অন্তর্গত তা হল বছরের প্রধান দিনগুলির রাশিয়ায় উপস্থিতি। একজন ব্যক্তি রাশিয়ান ফেডারেশনের নাগরিক বা বিদেশী কিনা তা বিবেচ্য নয়।

রাশিয়ায় ব্যক্তিগত আয়কর প্রদান করা হয় একজন ব্যক্তির বিভিন্ন আয় থেকে: বেতন, চুক্তির কাজ এবং পরিষেবার কার্য সম্পাদন, সম্পত্তি বিক্রয়, ইত্যাদি থেকে। এই ফিটির বিশেষত্ব হল বিভিন্ন কর্তন প্রতিষ্ঠিত হয়েছে এর জন্য - সামাজিক, সম্পত্তি, মান। অর্থাৎ, ব্যক্তিগত আয়কর প্রদানকারী একজন নাগরিকের আইন দ্বারা প্রদত্ত ভিত্তিতে সংশ্লিষ্ট ফি কমানোর সুযোগ রয়েছে৷

ব্যক্তিগত আয় করের হার, এর ভিত্তিতেশ্রেণীবিভাগ, উপরে আমাদের দ্বারা সংজ্ঞায়িত, মৌলিক এবং আপেক্ষিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে। একই সময়ে, যদি প্রদানকারীর রাশিয়ান ফেডারেশনের বাসিন্দার মর্যাদা না থাকে, তবে এটিকে বর্ধিত হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে, কারণ এর আকার 2 গুণেরও বেশি বৃদ্ধি পায়।

কর্পোরেট আয়কর

এই ট্যাক্সটি প্রধানত বড় ব্যবসার দ্বারা প্রদান করা হয় যার বড় টার্নওভার রয়েছে৷ সরলীকৃত কর ব্যবস্থায় কাজ করার চেষ্টা করছে ক্ষুদ্র ও মাঝারি শিল্প। এই ফি এর জন্য, 2015 সালে করের হার সব ধরনের এন্টারপ্রাইজ আয়ের জন্য 20%। এই আইনটি নির্দিষ্ট শ্রেণীর প্রদানকারীদের জন্য ব্যক্তিগত আয়কর প্রদানের মতো বাজেটে যথাযথ স্থানান্তর করার জন্য প্রয়োজনীয় সংস্থাগুলির জন্য কোনও সুবিধা সংজ্ঞায়িত করে না৷

আমরা উপরে চিহ্নিত হারের শ্রেণীবিভাগের কারণগুলির জন্য, আয়করের জন্য একটি সেট মৌলিক এবং আপেক্ষিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে।

ভ্যাট

রাশিয়ায় মূল্য সংযোজন কর, ভ্যাট, এর হার 18%। যাইহোক, সবাই অর্থ প্রদান করে না। সরলীকৃত কর ব্যবস্থার অধীনে পরিচালিত সংস্থাগুলির জন্য, ভ্যাটের জন্য একটি 0 করের হার সেট করা হয়েছে। এই ট্যাক্স এবং ব্যক্তিগত আয়করের মধ্যে কিছু সাদৃশ্য টানা যেতে পারে - আইনটি বিভিন্ন সংস্থার দ্বারা ভ্যাট গণনা এবং পরিশোধ করার সময় কর্তনের জন্য বিভিন্ন ভিত্তি প্রদান করে৷

VAT হার আপেক্ষিক এবং মৌলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে।

সরলীকৃত কর ব্যবস্থার অধীনে কর

সরলীকৃত কর ব্যবস্থা, বা STS, একটি আকর্ষণীয় ঘটনা। এই ধরনের ফি উল্লেখযোগ্যভাবে করের বোঝা কমানোর জন্য ডিজাইন করা হয়েছেউদ্যোগ, বিশেষ করে স্টার্ট আপ ব্যবসার জন্য। প্রকৃতপক্ষে, শুধুমাত্র সেই সংস্থাগুলি যাদের টার্নওভার তুলনামূলকভাবে ছোট - 60 মিলিয়ন রুবেলের মধ্যে এটি ব্যবহার করতে পারে। বছরে রাশিয়ান ফেডারেশনের আইন সরলীকৃত কর ব্যবস্থার জন্য 2 ধরণের হার সংজ্ঞায়িত করে: যখন একটি এন্টারপ্রাইজের আয়ের উপর কর ধার্য করা হয় - 6%, লাভ থেকে সংগ্রহ করার সময় - 15%। উদ্যোক্তা নিজেই রাজ্যের সাথে বন্দোবস্তের দুটি নির্দিষ্ট স্কিমগুলির মধ্যে একটি বেছে নেন৷

সরলীকৃত কর ব্যবস্থার অধীনে পরিচালিত উদ্যোগগুলির জন্য, যেমনটি আমরা উপরে উল্লেখ করেছি, ভ্যাটের জন্য একটি 0 করের হার সেট করা আছে। যাইহোক, ফার্ম স্বাধীনভাবে নথি তৈরি করতে পারে যার ভিত্তিতে উপযুক্ত ফি প্রদানের বাধ্যবাধকতা থাকতে পারে। মূল্য সংযোজন কর মৌলিক এবং আপেক্ষিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে৷

সরলীকৃত কর ব্যবস্থার জন্য নির্ধারিত হারগুলিকে হ্রাস হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে (এগুলি আয়করের জন্য নির্ধারিতগুলির বিকল্প হিসাবে সেট করা হয়) এবং আপেক্ষিক। কিন্তু কিছু আইনজীবী এখনও তাদের মৌলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করার প্রবণতা রাখেন, যেহেতু সংশ্লিষ্ট ফি একটি পৃথক বিভাগের অন্তর্গত।

এসটিএস এবং স্বতন্ত্র উদ্যোক্তাদের জন্য রাষ্ট্রীয় তহবিলের ফি

সরলীকৃত কর ব্যবস্থা এবং রাষ্ট্রীয় তহবিল - পিএফআর এবং এফএফওএমএসের মধ্যে পারস্পরিক সম্পর্ক অধ্যয়ন করা কার্যকর হবে, যার জন্য পৃথক উদ্যোক্তারা অর্থ প্রদান করেন। এই অর্থপ্রদানগুলি পৃথক উদ্যোক্তাদের দ্বারা করা হয় তাদের লাভ হোক বা না হোক। অতএব, সংশ্লিষ্ট ধরনের করের সম্পূর্ণরূপে পরম হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে, যেহেতু তাদের মান স্থির (এক বছরের জন্য নির্ধারিত)। উদাহরণস্বরূপ, 2015 সালে সংশ্লিষ্ট পরিমাণ প্রায় 22 হাজার রুবেল। ফি প্রদানের আইনী প্রবিধানের বিশেষত্বরাষ্ট্রীয় তহবিল যাতে এই অর্থপ্রদানগুলি সরলীকৃত কর ব্যবস্থার অধীনে পৃথক উদ্যোক্তাদের দ্বারা কর প্রদানের বিপরীতে সম্পূর্ণরূপে অফসেট করা যেতে পারে। প্রকৃতপক্ষে, সরলীকৃত কর ব্যবস্থার জন্য একটি 0 করের হার গঠিত হয়। এই সবচেয়ে দরকারী বৈশিষ্ট্যটি রাশিয়ান উদ্যোক্তাদের মধ্যে একটি খুব ইতিবাচক মূল্যায়ন খুঁজে পায়৷

UTII

রাশিয়ান ফেডারেশনে পরিচালিত কিছু কোম্পানি UTII শাসনের অধীনে কাজ করতে পছন্দ করে (অভিযুক্ত আয়ের উপর একক কর)। এই ধরনের ফি এর জন্য হার ফেডারেল আইন দ্বারা সেট করা হয়, এবং এখন এটি 15%। তবে এটি ছাড়াও, এই ট্যাক্স গণনা করার জন্য সূত্রে মৌলিক লাভজনকতা, শারীরিক সূচক, পাশাপাশি সহগ - K1 এবং K2 ব্যবহার করা হয়। এই ফি আইনি নিয়ন্ত্রণের সুনির্দিষ্ট কি? মৌলিক লাভজনকতা, শারীরিক সূচক এবং প্রথম সহগ ফেডারেল আইনে প্রতিষ্ঠিত হয়, দ্বিতীয়টি - আঞ্চলিক আইনে। UTII শাসনামলে একটি এন্টারপ্রাইজের পরিচালনা অনুমান করে যে এটি আয় নির্বিশেষে বাজেটে একটি নির্দিষ্ট ফি প্রদান করে। এই করের হার, তাই, পরম এবং মৌলিক বোঝায়৷

পরিবহন কর

আঞ্চলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ আকর্ষণীয় পরিবহন কর। এটির হার বিভিন্ন মানদণ্ডের উপর ভিত্তি করে নির্ধারণ করা যেতে পারে: একটি গাড়ি বা অন্য যানবাহনের উত্পাদনের বছর, ইঞ্জিনের শক্তি, ক্ষমতা, এক বা অন্য বিভাগে শ্রেণিবদ্ধকরণ। তাত্ত্বিকভাবে, বিভিন্ন অঞ্চলের আইন দ্বারা প্রতিষ্ঠিত কিছু প্রাসঙ্গিক সূচক খুব উল্লেখযোগ্যভাবে পরিবর্তিত হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, 100 হর্সপাওয়ার পর্যন্ত ইঞ্জিন সহ যাত্রীবাহী গাড়ির জন্য, গাড়ির ট্যাক্স হারফি 1 থেকে 25 রুবেল পর্যন্ত হতে পারে। এক জন্য l সঙ্গে. যাইহোক, রাশিয়ান ফেডারেশনের ট্যাক্স কোডে নথিভুক্ত পরিসংখ্যানের তুলনায় রাশিয়ান ফেডারেশনের উপাদান সংস্থাগুলির কর্তৃপক্ষের দ্বারা প্রশ্নবিদ্ধ সূচকগুলি 10 গুণের বেশি কমানো বা বাড়ানো যেতে পারে৷

পরিবহন করের হার আপেক্ষিক এবং মৌলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে। কিন্তু আইনটি এমন ভিত্তি প্রদান করে যা কিছু ক্ষেত্রে এই ফি বৃদ্ধি বা হ্রাস হিসাবে নির্দিষ্ট ধরণের প্রাসঙ্গিক সূচকগুলিকে শ্রেণীবদ্ধ করার অনুমতি দেয়৷

সংস্থার জন্য সম্পত্তি কর

কর্পোরেট সম্পত্তি কর আঞ্চলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়। এর মানে কী? প্রথমত, সম্পত্তির উপর করের হার রাশিয়ান ফেডারেশনের উপাদান সংস্থাগুলির আইনের স্তরে স্থির করা হয়। যাইহোক, ট্যাক্স কোড তার সীমাবদ্ধ হার সংজ্ঞায়িত করে - 2.2%। সম্পত্তি কর প্রদান করে: রাশিয়ান সংস্থাগুলি (যদি তারা ব্যালেন্স শীটে রেকর্ডকৃত স্থাবর এবং অস্থাবর সম্পত্তির মালিক হয়), বিদেশী সংস্থাগুলি (যদি তারা রিয়েল এস্টেটের মালিক হয়)।

যদি আমরা প্রশ্নে থাকা ফি এবং প্রবন্ধের শুরুতে সংজ্ঞায়িত করের হারের ধরনগুলির সাথে সম্পর্কযুক্ত করি, তাহলে আমরা সংশ্লিষ্ট সূচকটিকে আপেক্ষিক এবং মৌলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করতে পারি।

নাগরিকদের সম্পত্তি কর

সম্পত্তি কর প্রদানের প্রয়োজনীয়তা নাগরিকদের ক্ষেত্রেও রাশিয়ান ফেডারেশনের আইন দ্বারা প্রতিষ্ঠিত হয়েছে। এই বাধ্যবাধকতা, বিশেষ করে, অ্যাপার্টমেন্ট, কক্ষ এবং বাড়ির মালিকদের দ্বারা পূরণ করা আবশ্যক। নাগরিকদের জন্য রিয়েল এস্টেট করের হার পৌর কর্তৃপক্ষ দ্বারা সেট করা হয় - 0, 1-0, আবাসনের ক্যাডাস্ট্রাল মূল্যের 3% এর মধ্যে।

একই সময়ে, 2019 পর্যন্ত, এই ট্যাক্সের বোঝার সাথে নাগরিকদের অভিযোজন সহজতর করার জন্য সংশ্লিষ্ট অর্থপ্রদানের গণনা করার জন্য সূত্রে হ্রাস সহগ প্রয়োগ করা হয়। এছাড়াও, নাগরিকদের জন্য সম্পত্তি ফি-এর পরিমাণ নির্ধারণ করার সময়, বর্গ মিটারের একটি প্রদত্ত সংখ্যা দ্বারা আবাসনের ক্ষেত্রে হ্রাস এবং এর ক্যাডাস্ট্রাল মূল্যের আনুপাতিক হ্রাসের আকারে ছাড় ব্যবহার করা হয়।

আমাদের শ্রেণীবিভাগ অনুসারে, নাগরিকদের জন্য সম্পত্তি করের হার আপেক্ষিক এবং মৌলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে। প্রশ্নবিদ্ধ চার্জ স্থানীয় হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা হয়. ভূমি করও এই শ্রেণীর অন্তর্গত। আসুন এর সুনির্দিষ্ট বিষয়গুলি অধ্যয়ন করি৷

ভূমি কর

নাগরিকদের জন্য সম্পত্তি করের মতোই, পৌরসভার আইনী আইনে প্রশ্নে ফি-এর হার স্থির করা হয়েছে। জমির ক্ষেত্রে তাদের মূল্য 1.5% এর বেশি হতে পারে না: কৃষিতে, আবাসন নির্মাণে, সেইসাথে গ্রীষ্মকালীন কটেজ এবং বাগানের প্লটগুলিতে ব্যবহৃত হয়। জমির অন্যান্য বিভাগের জন্য, নির্দেশকের সীমা মান হল 0.3%।

বিশ্লেষিত ফিগুলির হারগুলিকে আপেক্ষিক এবং মৌলিক হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যেতে পারে। ০.৩%-এর সূচককে কিছু আইনজীবী কম বলে মনে করেন।

2015 সালে ট্যাক্স আইনে পরিবর্তন

সুতরাং, রাশিয়ায়, বিভিন্ন ধরণের ফি এবং তাদের সংশ্লিষ্ট করের হার অনুমোদিত হয়েছে৷ এই সূচকগুলিকে সামঞ্জস্য করার ক্ষেত্রে 2015 সালটি বিধায়কের লক্ষণীয় কার্যকলাপ দ্বারা চিহ্নিত করা হয়েছে - করদাতাদের বাধ্যবাধকতা নিয়ন্ত্রণের এক বা অন্য স্তরেরাজ্য।

সম্ভবত ট্যাক্স আইনের সবচেয়ে লক্ষণীয় সমন্বয়গুলি সম্পত্তি ফিকে প্রভাবিত করেছে যা নাগরিকদের অবশ্যই রাজ্যে স্থানান্তর করতে হবে। উপরে, আমরা উল্লেখ করেছি যে এই ধরনের ট্যাক্স আবাসনের ক্যাডাস্ট্রাল মানের উপর ভিত্তি করে গণনা করা হয়। কিন্তু 2015 সাল পর্যন্ত, ইনভেন্টরি ভ্যালু দ্বারা ফি নির্ধারণ করা হয়েছিল, যা সাধারণত অনেক কম।

উল্লেখযোগ্য পরিবর্তনগুলি পরিবহন ট্যাক্সকেও চিহ্নিত করে৷ আসল বিষয়টি হ'ল 2015 সাল থেকে, ব্যয়বহুল গাড়িগুলির জন্য সংশ্লিষ্ট ফি (3 মিলিয়ন রুবেল এবং আরও থেকে) গুণিত কারণগুলি ব্যবহার করে গণনা করা হয়। এইভাবে, যে বছরে সংশ্লিষ্ট করের হার উল্লেখযোগ্যভাবে সংস্কার করা হয়েছিল তা হল 2015। দামী গাড়ির মালিকরা কঠোর মানদণ্ডের মধ্যে পরিবহন কর দিতে হবে।