নগদ এবং নগদ সমতুল্য: প্রতিবেদনে ধারণা, গঠন এবং উপস্থাপনার অর্থ

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2023-12-17 10:20

অনেক নবীন হিসাবরক্ষক সম্পূর্ণরূপে পরিষ্কার নয় যে ধারণাটিতে কী অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যা আমরা নিবন্ধে বিশ্লেষণ করব, এটি কীভাবে বৈশিষ্ট্যযুক্ত, কীভাবে এটি খাতায় প্রদর্শন করা যায়। অতএব, আমরা নগদ এবং নগদ সমতুল্য কী তা বিস্তারিতভাবে বর্ণনা করার চেষ্টা করব। নিবন্ধের শেষে, আমরা অ্যাকাউন্টিং নথিতে তাদের উপস্থাপনার জন্য একটি অ্যালগরিদমও দেব।

ধারণার সংজ্ঞা

নগদ সরাসরি ক্যাশ ডেস্কে নগদ, সেইসাথে চাহিদার অ্যাকাউন্টে সঞ্চিত।

নগদ সমতুল্য হল উচ্চ তারল্য সহ বিভিন্ন বিনিয়োগ। এগুলি সহজেই একটি প্রাক-প্রত্যাশিত অর্থে রূপান্তরিত হতে পারে। এই ক্ষেত্রে, এক দিক বা অন্য তাদের খরচ সামান্য পরিবর্তিত হয়। বেশিরভাগ ক্ষেত্রে, এগুলি স্বল্পমেয়াদী বিনিয়োগ যা ক্রয়ের তারিখ থেকে তিন মাসের পরে ব্যবহার করা যাবে না।এটা মনে রাখা গুরুত্বপূর্ণ যে নগদ সমতুল্য শুধুমাত্র একটি উদ্দেশ্য পূরণ করে - স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতা প্রদান।

নগদ এবং নগদ সমতুল্য উভয়ই নগদ সমান্তরাল প্রবাহের বিবৃতির অধীনে হিসাব করা হয়৷

গঠকের উপাদান

আসুন দেখা যাক বিশেষভাবে পার্স করা ধারণাগুলি কী অন্তর্ভুক্ত করে৷ নগদ এবং নগদ সমতুল্য হল:

• নগদ ড্রয়ারে টাকা।
• ট্রানজিটে নগদ। এর মধ্যে সংগৃহীত অর্থও রয়েছে যা এখনও ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে জমা হয়নি৷
• রুবেল এবং বৈদেশিক মুদ্রা অ্যাকাউন্টে তহবিল যে কোনো সময়ে ব্যবহারের জন্য উপলব্ধ।
• প্রতিশ্রুতি নোট (ব্যাঙ্ক স্থানান্তর সহ) যেগুলি কেনার পরে 3 মাসের পরে খালাস করা যাবে।
• ডিমান্ড ডিপোজিট, সেইসাথে যেগুলি 3 মাসের পরে ব্যবহার করা যেতে পারে৷
• অন্যান্য মূল্যবান অত্যন্ত তরল স্টক, বন্ড এবং সিকিউরিটি যা তিন মাসের মধ্যে বিক্রি করার পরিকল্পনা করা হয়েছে৷

ওভারড্রাফ্ট, যা ব্যাঙ্কের প্রথম অনুরোধে পরিশোধ করা উচিত, পরবর্তীটির গতিবিধির উপর একটি প্রতিবেদন লেখার জন্য নগদ এবং নগদ সমতুল্য ব্যালেন্সের মধ্যে অন্তর্ভুক্ত করা হয়৷

সীমাবদ্ধ বিভাগ

এখন আরও নির্দিষ্ট বিভাগের জন্য। নিম্নলিখিত ক্ষেত্রে নগদ এবং নগদ সমতুল্য সীমাবদ্ধ হতে পারে:

• যদি তারা চালু থাকেযেসব ব্যাংকের লাইসেন্স বাতিল করা হয়েছে তাদের অ্যাকাউন্ট।
• আদালতের কার্যক্রমের শর্ত হিসাবে ট্যাক্স অফিসের অনুরোধে তহবিলগুলি অবরুদ্ধ বা জব্দ করা হয়েছে।
• রাষ্ট্রীয় আইন তাদের ব্যবহারে কিছু বিধিনিষেধ আরোপ করে।
• একটি ক্রেডিট বা ঋণ চুক্তি অবিকল সীমিত ব্যবহার বোঝায়।
• ব্যাঙ্কের সাথে সমাপ্ত চুক্তি অ্যাকাউন্টে একটি নির্দিষ্ট ব্যালেন্স সংরক্ষণের শর্ত দেয়৷ এটি তৈরি করা তহবিল সীমিত হবে৷

উপরের সমস্ত নগদ এবং নগদ সমতুল্য থেকে বাদ দেওয়া হয়েছে এবং বর্তমান বা অ-কারেন্ট সম্পদে যোগ করা হয়েছে।

আর্থিক অবস্থানের বিবৃতি

আমাদের দ্বারা প্রকাশিত ধারণাগুলি একটি পৃথক লাইন হিসাবে আর্থিক অবস্থানের বিবৃতিতে নির্দিষ্ট করা হয়েছে। এটির নোটগুলি নির্দেশ করে:

• নগদ এবং নগদ সমতুল্য উপাদান।
• তাদের বৈদেশিক মুদ্রার ব্যালেন্স সম্পর্কে তথ্য।
• সীমাবদ্ধ নগদ এবং নগদ সমতুল্য মোট পরিমাণ। উপরন্তু, এই ধরনের নিষেধাজ্ঞার কারণ সম্পর্কে একটি ব্যাখ্যামূলক মন্তব্য লেখা হয়েছে।
• নগদ প্রবাহের বিবৃতি এবং আর্থিক অবস্থানের বিবৃতিতে বর্ণিত বিভাগগুলির মধ্যে সম্পর্ক৷

নগদ প্রবাহ বিবৃতি

নগদ প্রবাহ এবং নগদ সমতুল্যের বিবৃতি হল খরচ এবং আয়ের একটি তালিকা যা ব্যালেন্স শীটে অর্থের ইনকামিং এবং আউটগোয়িং ব্যালেন্স এবং তাদের সমতুল্য সমন্বয় করতে সাহায্য করে।অ্যাকাউন্ট আর্থিক কাঠামো, একটি নির্দিষ্ট সংস্থার সম্পদের পরিবর্তন, সেইসাথে আর্থিক প্রবাহের পরিমাণ - নগদ আগত এবং বহির্গামী ট্র্যাফিক এবং তাদের সমতুল্যগুলিকে প্রভাবিত করার ক্ষমতা মূল্যায়ন করার জন্য এই জাতীয় নথির প্রয়োজন৷

প্রতিবেদনের ডেটা তিনটি স্কেলের বিভাগে উপস্থাপন করা হয়েছে:

1. অপারেটিং কার্যকলাপ। এটি এমন কিছু যা কোম্পানির মুনাফা নিয়ে আসে এবং পরবর্তী দুটি বিভাগের অন্তর্গত নয়। এখানে রাজস্ব হল কোনো আইটেম বিক্রি বা পরিষেবার বিধান থেকে আয়। খরচ - সরবরাহকারীদের সাথে মীমাংসা, কর্মচারীদের পারিশ্রমিক ইত্যাদি। এখানে নগদ প্রবাহ হয় মূল ক্রিয়াকলাপ থেকে, বা অন্য থেকে, তবে অবশ্যই লাভজনক।
2. বিনিয়োগ কার্যক্রম। এর মধ্যে দীর্ঘমেয়াদী বিনিয়োগের অধিগ্রহণ এবং পরবর্তী বিক্রয় অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। তারা সংজ্ঞা অনুসারে নগদ সমতুল্য নয় (যেহেতু তারা স্বল্পমেয়াদী নয়)।
3. আর্থিক কার্যক্রম। এটি কোম্পানির মূলধনের আকার এবং ভরাটের পরিবর্তন, সেইসাথে এর ধার করা তহবিলকে প্রভাবিত করে। এই ক্যাটাগরির নগদ সঞ্চয়ের মধ্যে রয়েছে বিভিন্ন ধরনের শেয়ার, বন্ড, ঋণ, বিল, সেইসাথে ঋণ পরিশোধের রসিদ।

আর্থিক বিবৃতিতে, আর্থিক এবং বিনিয়োগ উপাদানের জন্য নগদ প্রত্যক্ষ পদ্ধতি দ্বারা এবং অপারেটিং উপাদানের জন্য - পরোক্ষ পদ্ধতি দ্বারা উপস্থাপন করা হয়।

নথিতে প্রদর্শন করুন

নগদ এবং নগদ সমতুল্য 1250 লাইনে নিম্নরূপ প্রদর্শিত হয়:

D (ডেবিট) অ্যাকাউন্টে 50 "ক্যাশিয়ার"

+

Dsch অনুযায়ী। 51 "সেটেলমেন্ট অ্যাকাউন্ট"

+

অ্যাকাউন্টে D 52 "বিদেশী মুদ্রার হিসাব"

+

অ্যাকাউন্টে D 55 "বিশেষ ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট" (নগদ সমতুল্য হিসাবে শ্রেণীবদ্ধ করা যাবে না এমন আমানত অন্তর্ভুক্ত নয়)

+

অ্যাকাউন্টে D 57 "পথে টাকা"

+

অ্যাকাউন্টে D 58টি সংযুক্তি

+

অ্যাকাউন্টে D 76 "ঋণগ্রহীতা এবং দেনাদারদের সাথে নিষ্পত্তি"।

নগদ এবং নগদ সমতুল্য প্রায়ই আর্থিক বিবৃতিতে প্রদর্শিত হয়। তাদের প্রধান উপাদান হল অ্যাকাউন্ট এবং হাতে নগদ, সেইসাথে স্বল্পমেয়াদী বাধ্যবাধকতাগুলির একটি সংখ্যা যা সহজেই এবং দ্রুত প্রত্যাশিত অর্থে রূপান্তরিত হতে পারে৷