প্রতিশ্রুতি নোট ঋণ: বিবরণ, শর্তাবলী, শর্তাবলী, পরিশোধের বৈশিষ্ট্য এবং পর্যালোচনা

2024 লেখক: Howard Calhoun | [email protected]. সর্বশেষ পরিবর্তিত: 2023-12-17 10:20

ব্যাংকিং ব্যবস্থার বিকাশের সাথে সাথে নতুন পেমেন্ট সিস্টেম আবির্ভূত হতে শুরু করেছে। তাদের মধ্যে একটি বিনিময় বিল. এই নিরাপত্তা শুধুমাত্র একটি বিনিয়োগের উপকরণ হিসেবেই ব্যবহৃত হয় না যা আয় তৈরি করে, কিন্তু অর্থপ্রদানের মাধ্যম হিসেবেও। এই নিবন্ধটি বিলের দ্বিতীয় কার্যের উপর ফোকাস করবে৷

সারাংশ

যেকোন সংস্থাকে অনিবার্যভাবে সাময়িক ব্যবহারের জন্য ধার করা তহবিল পাওয়ার প্রয়োজনীয়তার মুখোমুখি হতে হয়। ক্রেডিট সম্পর্কের বিকাশের সাথে সাথে, ব্যাংকগুলি নতুন ধরণের ঋণ দিতে শুরু করে। প্রতিশ্রুতি নোট বাজারে একটি নতুন পণ্য নয়, কিন্তু তারা যথেষ্ট অংশগ্রহণকারীদের দ্বারা আয়ত্ত করা হয় না. লেনদেন একটি স্ট্যান্ডার্ড ব্যাঙ্ক ঋণ উপর ভিত্তি করে. কিন্তু টাকাটা কোনো ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টে জমা হয় না, কিন্তু সেন্ট্রাল ব্যাঙ্কের আকারে দেওয়া হয়।

কোম্পানী বিনিময় ঋণের বিল পেতে আবেদন করে। লেনদেন প্রক্রিয়াকরণের পদ্ধতিটি আদর্শ: সংস্থাকে উপাদান নথি এবং আর্থিক প্রতিবেদনের জন্য বলা হয়। একটি ইতিবাচক সিদ্ধান্ত নেওয়ার পরে, বিনিময় ঋণ চুক্তির একটি বিল সমাপ্ত হয়। এটি একটি অনুচ্ছেদ বাদে স্ট্যান্ডার্ড চুক্তির বিষয়বস্তু প্রায় সম্পূর্ণভাবে অনুলিপি করে। যদি একটিএকটি প্রচলিত ঋণ আকৃষ্ট করার উদ্দেশ্য হল কাঁচামাল, সরঞ্জামের জন্য অর্থ প্রদান করা, মজুরি বকেয়া পরিশোধ করা, তারপরে বিনিময় ঋণের বিলের ক্ষেত্রে, লেনদেনের উদ্দেশ্য হবে একটি ব্যাংক ঋণের নিরাপত্তা অর্জন। একটি গ্যারান্টি চুক্তি, একটি অতিরিক্ত গ্যারান্টি হিসাবে, উপসংহার নাও হতে পারে. প্রতিষ্ঠানের কাগজপত্রে স্বাক্ষর করার পর একটি ঋণ হিসাব খোলা হয়।

প্রক্রিয়া

লোন ব্যবহার করার সময়, ব্যাঙ্ক ঋণগ্রহীতার অ্যাকাউন্টে তহবিল স্থানান্তর করে। এই অর্থ অবিলম্বে একটি বিল কেনার জন্য ডেবিট করা হয়, যদি চুক্তিতে বলা হয় যে ব্যাঙ্ক অনুমোদন ছাড়াই তহবিল বন্ধ করার অধিকার পায়। অথবা অর্থ প্রদানকারীকে অবশ্যই অর্থ স্থানান্তর নিশ্চিত করে একটি পেমেন্ট নিশ্চিতকরণ প্রদান করতে হবে। অর্থাৎ, অ্যাকাউন্ট খোলা হয় শুধুমাত্র কেন্দ্রীয় ব্যাংকের প্রয়োজনীয়তা মেনে চলার জন্য। তহবিল তাদের উদ্দেশ্য ছাড়া অন্য উদ্দেশ্যে ব্যবহার করা সম্ভব হবে না। লেনদেন ব্যাঙ্ক কর্মচারীদের দ্বারা করা হয়. বিলে, ঋণগ্রহীতাকে প্রথম ধারক হিসেবে নির্দেশ করা হয়েছে।

এক চুক্তির কাঠামোর মধ্যে বেশ কিছু সিকিউরিটি ইস্যু করা যেতে পারে। সমস্ত প্রমিসরি নোটের মোট পরিমাণ অবশ্যই ঋণের পরিমাণের সমান হতে হবে। ব্যতিক্রম এমন ক্ষেত্রে যেখানে চুক্তি অতিরিক্ত কমিশন সংগ্রহের জন্য প্রদান করে।

ব্যবহার করুন

সাধারণত, সরবরাহকারীদের সাথে নিষ্পত্তির জন্য একটি বিল কেনা হয়। ঋণগ্রহীতার পক্ষে তার কাউন্টারপার্টির কাছে ঋণ পরিশোধ করার জন্য সিকিউরিটি পেপারে একটি অনুমোদন দেওয়াই যথেষ্ট। বিলের একজন নতুন মালিক আছে। সিকিউরিটিজ প্রচলন করা হয়. কিন্তু এই ঋণগ্রহীতা চিন্তা করা উচিত নয়. লেনদেনের সুনির্দিষ্টতা থাকা সত্ত্বেও, প্রমিসরি নোট ঋণ নগদে পরিশোধ করা হয়। ধরে রাখার সময়সীমাচুক্তিতে উল্লেখিত গণনা। সাধারণত এটি 6 মাসের বেশি হয় না।

বিল পরিশোধের মেয়াদ সর্বোচ্চ দুই সপ্তাহের মধ্যে ঋণ পরিশোধের মেয়াদ অতিক্রম করতে পারে। এই পরিস্থিতিটি গণনার ক্ষেত্রে বিবেচনায় নেওয়া উচিত। যদি বিলটি সময়সূচীর আগে অর্থপ্রদানের জন্য উপস্থাপন করা হয়, তবে এটি অভিহিত মূল্যে নয়, তবে ছাড়ে পরিশোধ করা হবে। এটি ঋণগ্রহীতা এবং ঋণদাতার মধ্যে পারস্পরিক মীমাংসা সম্পন্ন করা মূল্যকেও প্রভাবিত করবে৷

উদাহরণ ১

ঋণগ্রহীতা 1 মিলিয়ন রুবেল সমমূল্যের একটি প্রমিসরি নোট পেয়েছেন৷ ব্যাংকে তার দায়বদ্ধতার পরিমাণ 4.7 মিলিয়ন রুবেল। ঋণের পরিপক্কতা হল মার্চ 15, 2016। ঋণগ্রহীতা এবং পাওনাদারের মধ্যে পারস্পরিক নিষ্পত্তির চূড়ান্ত তারিখ 28 সেপ্টেম্বর, 2015 নির্ধারিত হয়েছে। ব্যাঙ্কের সাথে যোগাযোগ করার সময়, পাওনাদার জানতে পারেন যে প্রতিষ্ঠানটি সেপ্টেম্বরে বিলটি খালাস করেছে 28, 2015 11% ডিসকাউন্ট সহ। বহনকারী 1 মিলিয়ন রুবেল নয়, 890 হাজার রুবেল পেয়েছে। ঋণগ্রহীতার বাধ্যবাধকতা একই পরিমাণ দ্বারা হ্রাস করা হয়: 4.7 - 0.89=3.81 মিলিয়ন রুবেল।

মালিকদের চেইন জুড়ে অনুরূপ গণনা করা হয়। নিষ্পত্তির তারিখ যত কাছাকাছি হবে, তত বেশি পরিমাণ হিসাব করা হবে।

শর্ত

প্রতিশ্রুতি নোট তিন ধরনের ঝুঁকি বহন করে: ঋণ, সুদ এবং তারল্য হ্রাসের হুমকি। তাদের কমাতে, আর্থিক প্রতিষ্ঠানগুলি গ্রাহকদের উপর প্রয়োজনীয়তা আরোপ করে:

• সরকারি বন্ড (অন্যান্য তরল সিকিউরিটিজ), ইনভেন্টরি, রিয়েল এস্টেট, সরঞ্জামের আকারে জামানত (জামানত) প্রদান করুন;
• এক বছরেরও বেশি সময় ধরে চুক্তি স্বাক্ষরের সময় কার্যক্রম পরিচালনা;
• নিয়মিত নগদ প্রবাহ চালু আছেহিসাব।

যখন এই ন্যূনতম প্রয়োজনীয়তাগুলি পূরণ করা হয়, ব্যাঙ্কের প্রতিশ্রুতি নোটগুলি এক বছর পর্যন্ত 6-10% হারে জারি করা হয়৷

সুবিধা

• প্রতিশ্রুতি নোট প্রচলিত ঋণের তুলনায় সস্তা। যদিও লেনদেন প্রক্রিয়াকরণের পদ্ধতিগুলি অভিন্ন, তবে এই ধরনের ঋণের হার সাধারণত 10% এর বেশি হয় না।
• অ্যাকাউন্টে বকেয়া দাবি থাকলেও ঋণ পরিশোধের অনুমতি দেয়।
• ঋণ পরিশোধের সত্যটি নথিতে একটি অনুমোদনের মাধ্যমে তৈরি করা হয়। এটি উল্লেখযোগ্যভাবে কাগজপত্র হ্রাস করে৷

ত্রুটি

• ডিসকাউন্টে প্রতিশ্রুতি নোট খালাসের কারণে বিশ্বাসযোগ্য পরিমাণে হ্রাস।
• একটি প্রতিশ্রুতি নোট এবং লেনদেনের শর্তাবলী সহ ঋণ পরিশোধের সম্ভাবনার বিষয়ে সরবরাহকারীর সাথে একমত হওয়া প্রয়োজন, যেমন সে অফসেটের জন্য সেন্ট্রাল ব্যাঙ্ক কত মার্জিন সহ গ্রহণ করবে।

প্রতিশ্রুতি নোটের জন্য অ্যাকাউন্টিং

আর্থিক বিনিয়োগের অংশ হিসাবে সরবরাহকারীর দ্বারা অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য ঋণ সিকিউরিটিগুলি গ্রহণ করা হয় (অ্যাকাউন্ট 58-2)। যে সময়ের জন্য প্রতিশ্রুতি নোট ইস্যু করা হয়েছিল তার উপর নির্ভর করে, ব্যালেন্স শীটে ঋণগ্রহীতা কেন্দ্রীয় ব্যাঙ্কের DT অ্যাকাউন্ট 66-2 (স্বল্প-মেয়াদী) বা 67-2 (দীর্ঘমেয়াদী ব্যাঙ্ক লোন) পোস্টিং প্রতিফলিত করে। ঋণ পরিশোধের জন্য ব্যবহৃত পরিমাণ DT 91-2 “অন্যান্য খরচ”-এ লেখা হয়।

উদাহরণ 2

CJSC ব্যাঙ্ক থেকে 500 হাজার রুবেলের জন্য একটি স্বল্পমেয়াদী প্রমিসরি নোট লোন পেয়েছে৷ প্রতি বছর 5.5% হারে ছয় মাসের জন্য। ঋণের মূল অংশের পরিশোধের সাথে সমান কিস্তিতে সুদ দেওয়া হয়: 5000.055=13.75 হাজার রুবেল। এই পরিমাণ অ্যাকাউন্টিং প্রতিফলিত হয়ওয়্যারিং DT91-2 KT 66-2.

ট্যাক্সেশন

শিল্পে। ট্যাক্স কোডের 167 বলে যে সরবরাহকারীর ঋণ পরিশোধ করার জন্য একটি প্রমিসরি নোট স্থানান্তর করার সময়, ভ্যাট গণনা করা আবশ্যক যদি এই নিরাপত্তা প্রদান করা হয় বা করদাতা অনুমোদনের মাধ্যমে স্থানান্তর করেন। তৃতীয় পক্ষের দ্বারা একটি প্রতিশ্রুতি নোটের প্রাপ্তি একটি বিক্রয় হিসাবে বিবেচিত হয়, যেহেতু সংস্থার প্রতি ক্রেতার বাধ্যবাধকতা রিজার্ভেশন ছাড়াই শেষ হয়ে যায়৷

উদাহরণ ৩

LLC-এর ক্রেতা Sberbank-এর একটি শাখায় কেনা একটি প্রমিসরি নোট সহ CJSC-এর মাধ্যমে পণ্যের জন্য অর্থ প্রদান করেন। বিক্রেতা 18 হাজার রুবেল পরিমাণে পণ্য প্রেরণ। (ভ্যাট 10%)। একই পরিমাণের জন্য, ক্রেতা প্রতিশ্রুতি নোট হস্তান্তর. আইনি দৃষ্টিকোণ থেকে, এলএলসি পণ্যগুলির জন্য অর্থ প্রদানের দায়বদ্ধতা পূরণ করেছে। CJSC প্রাপ্য অ্যাকাউন্টে এই নিরাপত্তা রেকর্ড করতে পারে না।

Sberbank বিক্রেতার ঋণী নয়। এই ক্ষেত্রে, এক্সচেঞ্জ ক্রেডিট এর অ্যাকাউন্টিং বিল অ্যাকাউন্ট 58 এর অধিগ্রহণের খরচের পরিমাণে প্রতিফলিত হওয়া উচিত, অর্থাৎ, পাঠানো পণ্যের খরচ। BU-তে, বিক্রেতা নিম্নলিখিত এন্ট্রি করে:

DT62 KT90-1 "রাজস্ব" - 18 হাজার রুবেল। - এলএলসিতে পণ্য বিক্রির প্রতিফলন।

DT90-3 "ভ্যাট" KT68-3 - 1,636 হাজার রুবেল। - ভ্যাট চার্জ করা হয়েছে।

DT58-2 "ডেট সিকিউরিটিজ" KT76-3 "অন্যান্য আয়ের হিসাব" - 18 হাজার রুবেল। - অ্যাকাউন্টিংয়ের জন্য বিল গৃহীত হয়েছে।

DT76-3 KT 62 - 18 হাজার রুবেল। - পাঠানো পণ্যের বিল পরিশোধ করা হয়েছে।

বৈশিষ্ট্য

লোনের প্রমিসরি নোট পরিশোধের মাধ্যমে ক্রয়কৃত পণ্যের জন্য ভ্যাট গণনা করা হয় ব্যালেন্সের উপর ভিত্তি করেকেন্দ্রীয় ব্যাংকের মূল্য। ব্যালেন্স শীট একটি বিল ক্রয়ের খরচও বিবেচনা করে। খরচের প্রকৃত পরিমাণ নামমাত্র মূল্যের সাথে নাও মিলতে পারে। যদি এটি ব্যালেন্সের চেয়ে বেশি হয়, তাহলে বিক্রেতার চালানের ভিত্তিতে ভ্যাট কর্তন করা হয়।

বিলের নড়াচড়া

বিল চলাচলের জন্য দুটি প্রধান স্কিম রয়েছে৷ আসুন সেগুলি আরও বিশদে বিবেচনা করি৷

ক্রেতা এবং সরবরাহকারী লেনদেনের পরিমাণ, অর্থপ্রদানের শর্তাবলীতে সম্মত হওয়ার পরে, প্রতিপক্ষ একই শহরে অবস্থিত একই ব্যাঙ্কে অ্যাকাউন্ট খোলে এবং একটি ত্রিপক্ষীয় চুক্তিতে পরিণত হয়। ক্রেতা লেনদেনের পরিমাণের জন্য একটি স্বল্প-মেয়াদী প্রতিশ্রুতি নোট ক্রয় করে, এটি জমাতে রাখে এবং ব্লক করে। লেনদেন সম্পূর্ণ হওয়ার পরে, আমানত সরানো হয়, এবং তহবিল সরবরাহকারীর অ্যাকাউন্টে স্থানান্তরিত হয়। যদি লেনদেনের সময় লঙ্ঘন প্রকাশ করা হয়, তবে অবরোধ মুক্ত করার পরে বিলটি ক্রেতার কাছে থাকে। উভয় পক্ষের সম্মতি ছাড়া অঙ্গীকার থেকে জামানত প্রত্যাহার করা যাবে না। তাই সময়সূচীর আগে তহবিল ডেবিট করার বিরুদ্ধে ক্রেতাকে বীমা করা হয় এবং লেনদেন শেষ হওয়ার পরে সরবরাহকারীকে অর্থ প্রদান না করার বিরুদ্ধে বীমা করা হয়।

আসুন আগের স্কিমের শর্ত পরিবর্তন করা যাক। কাউন্টারপার্টিগুলো বিভিন্ন শহরে একই ব্যাংকের শাখায় অ্যাকাউন্ট খোলে। ক্রেতা লেনদেনের পরিমাণের জন্য দীর্ঘমেয়াদী বিল অফ এক্সচেঞ্জ আঁকেন, সরবরাহকারীকে লিখিতভাবে অবহিত করেন এবং ডিপো অ্যাকাউন্টে প্রাপ্ত সিকিউরিটিজের কিছু অংশ স্থানান্তর করার অনুমতি দেন। বিল ব্লক করা নিশ্চিত করতে সরবরাহকারীর ব্যাঙ্ক ক্রেতার ক্রেডিট প্রতিষ্ঠানের সাথে যোগাযোগ করে। লেনদেন সম্পন্ন হলে, নিরাপত্তা আনলক করা হবে এবং সরবরাহকারীর অ্যাকাউন্টে স্থানান্তরিত হবে।